Remboursement CIS 2026 : comment les sous-traitants récupèrent leur argent, étape par étape

Chaque mois, le donneur d'ordre retient 20% sur votre main-d'œuvre avant que vous la voyiez. Sur £40,000 de travaux, ce sont £8,000 envolés, prélevés avant que votre abattement personnel, votre camionnette, vos outils et votre carburant soient pris en compte. HMRC (l'administration fiscale britannique) détient plus d'argent à vous que vous ne lui en devez, et continuera tant que vous ne le réclamez pas.

Un remboursement CIS (Construction Industry Scheme, le régime fiscal du bâtiment) est le moyen de le récupérer. Ce guide montre pourquoi le trop-perçu se produit, ce que dix sous-traitants types se verraient rembourser et les cinq étapes pour le réclamer, selon les règles de HMRC pour l'exercice fiscal 2026 à 2027. Tout a été vérifié sur GOV.UK (le site officiel du gouvernement britannique) le 4 octobre 2026.

Comment nous avons vérifié ce guide

1. Les règles viennent de GOV.UK. Les taux de retenue, ce qui compte et la manière de réclamer proviennent des recommandations de GOV.UK sur ce que vous devez faire en tant que sous-traitant CIS.

2. Les taux de cette année. Les exemples utilisent les taux d'Income Tax (impôt sur le revenu) et de National Insurance (cotisations sociales) du 6 avril 2026 au 5 avril 2027.

3. Une arithmétique que vous pouvez refaire. Chaque chiffre de remboursement est calculé à découvert.

4. Les changements d'avril 2026 viennent de conseillers fiscaux. Les changements du régime sont résumés à partir de notes publiées par des cabinets comptables et juridiques, et signalés comme tels.

Pourquoi vous payez trop avec le CIS

GOV.UK indique que les donneurs d'ordre retiennent 20% aux sous-traitants enregistrés et 30% aux non enregistrés, et que ces retenues « comptent comme des acomptes sur votre facture d'impôt et de National Insurance ». Le mot qui compte est acompte. La retenue est une estimation grossière qui ignore trois choses :

• Votre abattement personnel. Les premiers £12,570 de bénéfice ne sont pas imposés.

• Vos frais. L'impôt porte sur le bénéfice, alors que la retenue est prélevée sur la main-d'œuvre brute.

• Les vrais taux. Un entrepreneur individuel au taux de base paie 20% d'Income Tax et 6% de National Insurance Class 4 (cotisation des indépendants) sur le bénéfice au-delà de £12,570, et non 20% de tout.

Pour la plupart des sous-traitants, l'acompte dépasse la facture finale, et la différence est le remboursement.

10 exemples chiffrés de remboursement CIS

Chaque ligne est un entrepreneur individuel au taux de 20% pendant un exercice fiscal complet, sans autre revenu.

Prenons la ligne à £40,000. Le bénéfice est de £34,000. L'Income Tax est de 20% sur les £21,430 au-dessus de l'abattement, soit £4,286. La National Insurance Class 4 est de 6% sur ces mêmes £21,430, soit £1,285.80. La facture est de £5,571.80, le donneur d'ordre a déjà versé £8,000 à HMRC, et £2,428.20 reviennent.

Le tableau enseigne deux leçons. Les frais font le remboursement : chaque tranche de £100 supplémentaire que vous pouvez légitimement déduire ajoute £26. Et le remboursement diminue quand vous gagnez davantage : le vrai taux sur chaque livre de bénéfice supplémentaire est de 26%, plus que les 20% retenus, et les revenus au-delà de £50,270 sont imposés à 40%. À £70,000, la retenue et la facture se rejoignent presque.

Sur quoi les 20% doivent et ne doivent pas être prélevés

GOV.UK indique que les donneurs d'ordre ne retiennent pas de CIS sur :

• la TVA (VAT) ;

• les matériaux que vous avez payés directement ;

• les fournitures consommables, c'est-à-dire le matériel désormais inutilisable ;

• le matériel loué pour le chantier ;

• la fabrication ou la préfabrication de matériaux.

Ainsi, si votre facture comprend £1,000 de main-d'œuvre et £400 de matériaux que vous avez achetés, la retenue est de 20% de £1,000, soit £200. Le donneur d'ordre peut demander des preuves du coût des matériaux. Séparez main-d'œuvre et matériaux sur des lignes distinctes de chaque facture, et gardez les tickets. Une retenue prélevée sur la totalité des £1,400 est une erreur dont vous pouvez demander la correction au donneur d'ordre.

Les 5 étapes pour réclamer

Étape 1 : rassemblez vos relevés

Les donneurs d'ordre doivent vous remettre un relevé de paiements et de retenues dans les 14 jours suivant la fin de chaque mois fiscal. Chacun indique ce que vous avez reçu et ce qui a été retenu. Il vous faut la série complète de l'exercice fiscal, du 6 avril au 5 avril.

Étape 2 : additionnez deux totaux

Le total des paiements avant retenues, et le total des retenues. Vérifiez-les avec vos relevés bancaires. L'écart entre le brut et ce qui est arrivé doit être égal aux retenues.

Étape 3 : listez vos frais

Outils, vêtements de protection, carburant ou kilomètres, assurance de la camionnette, téléphone, assurance responsabilité civile, honoraires comptables et matériaux que vous avez payés. Pour l'exercice 2026 à 2027, le barème kilométrique forfaitaire est de 55p par mile pour les premiers 10,000 miles professionnels.

Étape 4 : déposez votre déclaration Self Assessment

GOV.UK demande d'inscrire le total de vos paiements avant retenues comme revenu et le total des retenues comme retenues CIS. Vous pouvez déposer à tout moment après la fin de l'exercice le 5 avril, et la date limite en ligne est le 31 janvier suivant. Rien ne vous oblige à attendre janvier : une déclaration déposée en avril, c'est un remboursement réclamé en avril. Self Assessment est le système de déclaration annuelle des revenus de HMRC.

Étape 5 : laissez HMRC faire le calcul

HMRC calcule l'impôt et la National Insurance dus et déduit ce que les donneurs d'ordre ont déjà versé. Si vous devez encore de l'impôt, vous le payez avant le 31 janvier. Si les retenues dépassent la facture, GOV.UK dit simplement que « HMRC will pay the money back » (HMRC rembourse la somme). Indiquez vos coordonnées bancaires sur la déclaration pour qu'il le puisse.

Les sociétés à responsabilité limitée fonctionnent différemment. Elles imputent les retenues CIS sur leur facture PAYE (retenue à la source sur salaires) chaque mois via les déclarations de paie, et réclament le solde après la fin de l'exercice. Si vous ne savez pas quelle structure vous convient, voyez notre guide entrepreneur individuel ou travailleur indépendant.

Si un relevé manque

Demandez d'abord au donneur d'ordre, par écrit. Si vous ne l'obtenez toujours pas, GOV.UK indique d'écrire à HMRC en précisant votre nom, votre adresse et votre Unique Taxpayer Reference (UTR, numéro d'identification fiscale), le nom et l'adresse du donneur d'ordre, les dates des paiements et la raison pour laquelle vous n'avez pas les relevés. Les relevés bancaires montrant les montants nets aident. N'estimez pas les chiffres sur votre déclaration.

Trois façons dont les sous-traitants perdent de l'argent

• Ne pas s'enregistrer. Les sous-traitants non enregistrés perdent 30%, et non 20%. L'enregistrement est gratuit et plus rapide en ligne, et il vous faut le nom légal de votre entreprise et votre Unique Taxpayer Reference. Vous récupérez bien le surplus au final, mais vous l'attendez un an.

• Ne pas déduire ses frais. Sans frais, l'exemple à £40,000 ci-dessus récupérerait £868.20 au lieu de £2,428.20.

• Verser une grosse part à une société de remboursement. Certaines prélèvent un pourcentage du remboursement. Vérifiez les frais avant de signer, et comparez avec un expert-comptable au forfait ou avec le fait de faire la déclaration vous-même.

Statut de paiement brut et changements d'avril 2026

Avec le statut de paiement brut (gross payment status), les donneurs d'ordre vous paient en totalité et vous réglez votre impôt via Self Assessment. GOV.UK indique que vous devez prouver que vous avez payé votre impôt et votre National Insurance à temps, que l'entreprise réalise des travaux de construction au Royaume-Uni et fonctionne via un compte bancaire, et que le chiffre d'affaires des 12 derniers mois, hors TVA et matériaux, était d'au moins £30,000 pour un entrepreneur individuel. Pour les sociétés de personnes et les sociétés, c'est £30,000 par associé ou dirigeant, ou au moins £100,000 pour l'ensemble de l'entreprise.

Les conseillers fiscaux signalent trois changements depuis avril 2026. Les donneurs d'ordre doivent désormais déposer une déclaration chaque mois, y compris les mois sans paiement, sauf s'ils préviennent HMRC à l'avance. HMRC peut retirer immédiatement le statut de paiement brut en cas de fraude, et le délai pour redemander est passé d'un an à cinq. Et une entreprise qui savait, ou aurait dû savoir, qu'un paiement était lié à une fraude peut être tenue responsable de l'impôt perdu plus une pénalité pouvant atteindre 30%. Pour un sous-traitant honnête, le point pratique est simple : payez vos impôts à temps et tenez des registres propres, car le statut est maintenant plus facile à perdre.

Comment un agent d'IA aide pour le CIS

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus et Muse de Meta savent tous expliquer le régime. Un agent peut faire les additions.

• Lit les relevés. Donnez-lui un an de relevés en photos ou en fichiers et il établit les deux totaux, mois par mois.

• Les rapproche de la banque. Il signale tout mois où l'argent reçu ne correspond pas au relevé.

• Trie les frais. À partir de votre export bancaire, sous les rubriques utilisées par HMRC.

• Estime le remboursement. Avant le dépôt, pour que vous sachiez à quoi vous attendre.

• Trouve du travail hors du régime. Le CIS concerne les paiements des donneurs d'ordre. Un particulier propriétaire qui vous engage directement n'est pas un donneur d'ordre, donc rien n'est retenu. Sur Jobbit Pro, les clients et l'agent de Jobbit envoient aux professionnels des missions cadrées et détaillées, et le paiement du client est conservé sous séquestre avant que vous commenciez.

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Pour en savoir plus sur le travail en direct, voir les sites de leads pour artisans comparés et comment obtenir des clients récurrents en tant qu'artisan.

Votre plan pour cette semaine

• Jour 1 : vérifiez que vous êtes enregistré au CIS et au taux de 20%.

• Jour 2 : rassemblez les relevés de cette année et relancez ceux qui manquent.

• Jour 3 : séparez main-d'œuvre et matériaux sur votre modèle de facture.

• Jour 4 : totalisez vos frais à ce jour et estimez votre remboursement à partir du tableau.

• Jour 5 : notez le 6 avril dans votre agenda comme jour de dépôt. Puis créez votre profil Jobbit Pro et complétez-le pour débloquer votre site web.

Si vos revenus dépassent £50,000, lisez notre guide sur Making Tax Digital pour les entrepreneurs individuels, car les mises à jour trimestrielles s'appliquent désormais aussi à vous.

Questions fréquentes

Quel remboursement CIS vais-je obtenir ?

Cela dépend de votre bénéfice. Dans les exemples ci-dessus, un entrepreneur individuel au taux de 20% avec £30,000 de main-d'œuvre et £5,000 de frais récupère £2,768.20, et celui avec £50,000 et £8,000 récupère £2,348.20.

Quand puis-je réclamer mon remboursement CIS ?

Après la fin de l'exercice fiscal le 5 avril. Déposez votre déclaration Self Assessment à tout moment à partir du 6 avril. La date limite de dépôt en ligne est le 31 janvier.

Combien de temps prend un remboursement CIS ?

HMRC ne promet pas de date. Déposer tôt, en ligne, avec des coordonnées bancaires exactes et des totaux conformes à vos relevés lui donne le moins de raisons de tarder.

Puis-je réclamer un remboursement CIS sans relevés ?

Demandez des copies au donneur d'ordre. Si vous ne pouvez pas les obtenir, écrivez à HMRC avec vos coordonnées, celles du donneur d'ordre, les dates de paiement et le motif. N'estimez pas.

Ai-je besoin d'un expert-comptable pour réclamer un remboursement CIS ?

Non. Un entrepreneur individuel réclame via la déclaration Self Assessment. Un expert-comptable peut valoir ses honoraires si vos frais sont compliqués.

Qu'est-ce que le statut de paiement brut CIS ?

Cela signifie que les donneurs d'ordre vous paient sans retenue. Un entrepreneur individuel doit avoir au moins £30,000 de chiffre d'affaires dans la construction sur 12 mois, un compte bancaire professionnel et un historique irréprochable de paiement des impôts à temps.

Comment trouver du travail où les 20% ne sont pas retenus ?

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