Возврат налога по CIS 2026: как субподрядчику вернуть деньги по шагам

Каждый месяц подрядчик удерживает 20% с вашей оплаты труда, прежде чем вы её увидите. С работы на £40,000 это £8,000, удержанные до учёта вашего необлагаемого минимума, фургона, инструментов и топлива. HMRC (налоговая служба Великобритании) держит у себя больше ваших денег, чем вы должны, и будет держать, пока вы не попросите.

Возврат налога по CIS (Construction Industry Scheme, схема налогообложения в строительной отрасли) это способ получить их обратно. Это руководство показывает, почему возникает переплата, сколько причиталось бы десяти типичным субподрядчикам и как подать заявку в пять шагов по правилам самой HMRC для налогового года с 2026 по 2027. Всё здесь проверено на GOV.UK (официальный правительственный портал) 4 октября 2026 года.

Как мы проверяли это руководство

1. Правила из GOV.UK. Ставки удержаний, что учитывается и как подать заявку, взяты из руководства GOV.UK о том, что должен делать субподрядчик по CIS.

2. Налоговые ставки этого года. В примерах использованы ставки подоходного налога (Income Tax) и National Insurance (взносов на социальное страхование) с 6 апреля 2026 по 5 апреля 2027 года.

3. Арифметика, которую можно повторить. Каждая сумма возврата рассчитана открыто.

4. Изменения апреля 2026 года от налоговых консультантов. Изменения в схеме кратко изложены по опубликованным заметкам бухгалтерских и юридических фирм и помечены как таковые.

Почему при CIS вы переплачиваете

GOV.UK сообщает, что подрядчики удерживают 20% с зарегистрированных субподрядчиков и 30% с незарегистрированных, и что удержания «засчитываются как авансовые платежи в счёт вашего налога и взносов National Insurance». Важное слово здесь «аванс». Удержание это грубая оценка, которая не учитывает три вещи:

• Ваш необлагаемый минимум (personal allowance). Первые £12,570 прибыли не облагаются налогом.

• Ваши расходы. Налог взимается с прибыли, а удержание берётся с валовой оплаты труда.

• Реальные ставки. Индивидуальный предприниматель по базовой ставке платит 20% подоходного налога и 6% взносов National Insurance Class 4 (взносы самозанятых с прибыли) с прибыли свыше £12,570, а не 20% со всего.

У большинства субподрядчиков аванс больше итогового счёта, и разница это возврат.

10 разобранных примеров возврата налога по CIS

Каждая строка это индивидуальный предприниматель на ставке 20% за полный налоговый год без другого дохода.

Возьмём строку с £40,000. Прибыль £34,000. Подоходный налог это 20% от £21,430 сверх необлагаемого минимума, то есть £4,286. Взносы National Insurance Class 4 это 6% от тех же £21,430, то есть £1,285.80. Счёт составляет £5,571.80, подрядчик уже отправил HMRC £8,000, и £2,428.20 возвращается.

В таблице видны два урока. Возврат определяют расходы: каждые лишние £100, которые вы вправе заявить, добавляют £26. И возврат уменьшается с ростом заработка: реальная ставка на каждый дополнительный фунт прибыли составляет 26%, то есть больше удерживаемых 20%, а доход выше £50,270 облагается по ставке 40%. При £70,000 удержание и счёт почти совпадают.

С чего 20% должны и не должны удерживаться

GOV.UK сообщает, что подрядчики не делают удержаний по CIS с:

• НДС (VAT);

• материалов, за которые вы заплатили напрямую;

• расходных материалов, то есть оборудования, которое стало непригодным;

• техники, арендованной для работы;

• изготовления или предварительной сборки материалов.

Так что если в вашем счёте £1,000 за труд и £400 за купленные вами материалы, удержание составляет 20% от £1,000, то есть £200. Подрядчик может попросить подтверждение стоимости материалов. Указывайте труд и материалы отдельными строками в каждом счёте и храните чеки. Удержание со всех £1,400 это ошибка, исправить которую можно попросить подрядчика.

5 шагов для подачи заявки

Шаг 1: соберите выписки

Подрядчики обязаны выдать вам выписку об оплате и удержаниях в течение 14 дней после конца каждого налогового месяца. В каждой указано, сколько вам заплатили и сколько удержали. Вам нужен полный комплект за налоговый год, с 6 апреля по 5 апреля.

Шаг 2: подсчитайте две суммы

Общая оплата до удержаний и общая сумма удержаний. Сверьте их с банковскими выписками. Разница между валовой суммой и пришедшими деньгами должна равняться удержаниям.

Шаг 3: составьте список расходов

Инструменты, защитная одежда, топливо или пробег, страховка фургона, телефон, страхование гражданской ответственности, услуги бухгалтера и материалы, за которые вы заплатили. Для налогового года с 2026 по 2027 фиксированная ставка пробега составляет 55p за милю на первые 10,000 деловых миль.

Шаг 4: подайте декларацию Self Assessment

GOV.UK советует записать общую оплату до удержаний как доход, а общие удержания как удержания по CIS. Подать декларацию можно в любое время после окончания налогового года 5 апреля, а срок подачи онлайн наступает следующего 31 января. Ничто не заставляет ждать января: декларация, поданная в апреле, это возврат, запрошенный в апреле. Self Assessment это система самостоятельной налоговой отчётности в Великобритании.

Шаг 5: пусть HMRC всё посчитает

HMRC рассчитывает налог и взносы National Insurance к уплате и вычитает то, что подрядчики уже внесли. Если вы всё же должны налог, его платят до 31 января. Если удержания превысили счёт, GOV.UK прямо пишет, что «HMRC вернёт деньги». Укажите в декларации банковские реквизиты, чтобы она могла это сделать.

Компании с ограниченной ответственностью устроены иначе. Они зачитывают удержания по CIS в счёт своего налога PAYE (удержание налога с зарплаты) каждый месяц через платёжные отчёты и заявляют остаток после окончания налогового года. Если не уверены, какая форма вам подходит, прочитайте наше руководство о том, чем sole trader отличается от self-employed.

Если выписки нет

Сначала попросите подрядчика письменно. Если получить её всё равно не удаётся, GOV.UK советует написать в HMRC, указав имя, адрес и Unique Taxpayer Reference (UTR, уникальный налоговый номер), имя и адрес подрядчика, даты платежей и причину, по которой выписок нет. Помогут банковские выписки с суммами, полученными на руки. Не угадывайте цифры в декларации.

Три способа, которыми субподрядчики теряют деньги

• Нет регистрации. Незарегистрированные субподрядчики теряют 30%, а не 20%. Регистрация бесплатна и быстрее всего проходит онлайн, нужны юридическое название бизнеса и ваш Unique Taxpayer Reference. Лишнее вам в итоге вернут, но ждать придётся год.

• Расходы не заявлены. Без расходов в примере с £40,000 выше вернулось бы £868.20 вместо £2,428.20.

• Большая доля фирме по возвратам. Некоторые берут процент с возврата. Проверьте размер комиссии до подписания и сравните с бухгалтером за фиксированную плату или с самостоятельной подачей декларации.

Статус валовых выплат и изменения апреля 2026 года

При статусе валовых выплат (gross payment status) подрядчики платят вам полностью, а налог вы урегулируете через Self Assessment. GOV.UK сообщает, что нужно показать своевременную уплату налога и взносов National Insurance, что бизнес выполняет строительные работы в Великобритании и ведётся через банковский счёт, а оборот за последние 12 месяцев без НДС и материалов составил не менее £30,000 для индивидуального предпринимателя. Для партнёрств и компаний это £30,000 на каждого партнёра или директора либо не менее £100,000 на весь бизнес.

Налоговые консультанты сообщают о трёх изменениях с апреля 2026 года. Подрядчики теперь обязаны подавать отчёт каждый месяц, включая месяцы без платежей, если заранее не уведомят HMRC. HMRC может немедленно отозвать статус валовых выплат при обнаружении мошенничества, а срок до повторной подачи заявки вырос с одного года до пяти. А бизнес, который знал или должен был знать, что платёж связан с мошенничеством, может нести ответственность за недополученный налог плюс штраф до 30%. Для честного субподрядчика практический вывод прост: платите свой налог вовремя и держите документы в порядке, потому что статус теперь потерять легче.

Чем ИИ-агент помогает с CIS

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus и Muse от Meta умеют объяснить схему. А агент может заняться подсчётами.

• Читает выписки. Дайте ему год выписок в виде фото или файлов, и он построит обе суммы по месяцам.

• Сверяет их с банком. Отмечает любой месяц, в котором полученные деньги не совпадают с выпиской.

• Сортирует расходы. По вашей банковской выгрузке, под теми статьями, которые использует HMRC.

• Оценивает возврат. До подачи, чтобы вы знали, чего ждать.

• Находит работу вне схемы. CIS охватывает платежи от подрядчиков. Домовладелец, который нанимает вас напрямую, не подрядчик, поэтому ничего не удерживается. В Jobbit Pro клиенты и агент Jobbit присылают специалистам заказы с готовым техзаданием и чёткими рамками, а оплата клиента удерживается в эскроу до начала работы.

• Бесплатные кредиты агента с первого дня. Новый аккаунт получает бонус 300 кредитов при регистрации плюс 100 бесплатных кредитов каждый день, без карты.

• Сайт, когда профиль заполнен. Заполните профиль Jobbit Pro, и вы получите сайт для ваших услуг с формой заявки.

Больше о прямой работе читайте в материалах сравнение сайтов с заявками для мастеров и как получать повторные заказы мастеру.

Ваш план на эту неделю

• День 1: проверьте, что вы зарегистрированы в CIS и стоите на ставке 20%.

• День 2: соберите выписки за этот год и напомните о недостающих.

• День 3: разделите труд и материалы в шаблоне счёта.

• День 4: подсчитайте расходы на сегодня и оцените возврат по таблице.

• День 5: запишите в ежедневник 6 апреля как день подачи. Затем создайте профиль Jobbit Pro и заполните его, чтобы открыть сайт.

Если ваш доход превышает £50,000, прочитайте наше руководство по Making Tax Digital для индивидуальных предпринимателей: ежеквартальные обновления теперь касаются и вас. Making Tax Digital это система цифровой налоговой отчётности HMRC.

Часто задаваемые вопросы

Сколько составит возврат налога по CIS?

Это зависит от прибыли. В примерах выше индивидуальный предприниматель на ставке 20% с £30,000 оплаты труда и £5,000 расходов получает £2,768.20, а с £50,000 и £8,000 получает £2,348.20.

Когда можно требовать возврат налога по CIS?

После окончания налогового года 5 апреля. Подавайте декларацию Self Assessment в любой день начиная с 6 апреля. Срок подачи онлайн: 31 января.

Сколько занимает возврат по CIS?

HMRC не обещает дату. Ранняя подача онлайн, с верными банковскими реквизитами и суммами, совпадающими с выписками, оставляет ей меньше всего поводов для задержки.

Можно ли потребовать возврат по CIS без выписок?

Попросите копии у подрядчика. Если получить их не удаётся, напишите в HMRC, указав свои данные, данные подрядчика, даты платежей и причину. Не оценивайте суммы на глаз.

Нужен ли бухгалтер, чтобы получить возврат налога по CIS?

Нет. Индивидуальный предприниматель подаёт заявку через декларацию Self Assessment. Бухгалтер может оправдать свой гонорар, если расходы сложные.

Что такое статус валовых выплат по CIS?

Это значит, что подрядчики платят вам без удержаний. Индивидуальному предпринимателю нужен оборот от строительных работ не менее £30,000 за 12 месяцев, деловой банковский счёт и чистая история своевременной уплаты налогов.

Как найти работу, где не удерживают 20%?

Работайте напрямую с домовладельцами и малым бизнесом, которые не являются подрядчиками. Создайте бесплатный профиль Jobbit Pro: 300 бесплатных кредитов агента при регистрации плюс 100 в день, сайт после заполнения профиля, оплата в эскроу до начала работы и никакой комиссии, пока не завершится оплачиваемый заказ.