Zwrot podatku CIS w 2026: jak podwykonawcy odzyskują pieniądze, krok po kroku

Co miesiąc zleceniodawca odlicza 20% od Twojej robocizny, zanim ją zobaczysz. Przy pracy za 40 000 £ to 8 000 £ mniej, pobrane przed uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku, furgonetki, narzędzi i paliwa. HMRC (brytyjski urząd skarbowy) trzyma więcej Twoich pieniędzy, niż jesteś winien, i będzie je trzymać, dopóki o nie nie poprosisz.

Zwrot podatku CIS (Construction Industry Scheme, system rozliczeń w branży budowlanej) to sposób, by je odzyskać. Ten przewodnik pokazuje, dlaczego powstaje nadpłata, ile przypadałoby dziesięciu typowym podwykonawcom i jakie jest pięć kroków wniosku, według zasad HMRC na rok podatkowy 2026 do 2027. Wszystko tutaj sprawdziliśmy na GOV.UK 4 października 2026 roku.

Jak sprawdziliśmy ten przewodnik

1. Zasady z GOV.UK. Stawki potrąceń, to, co się liczy, i sposób wniosku pochodzą z wytycznych GOV.UK o obowiązkach podwykonawcy w CIS.

2. Tegoroczne stawki podatkowe. Przykłady używają stawek Income Tax (podatku dochodowego) i National Insurance (składek na ubezpieczenie społeczne) na okres od 6 kwietnia 2026 do 5 kwietnia 2027.

3. Arytmetyka, którą możesz powtórzyć. Każda kwota zwrotu jest wyliczona jawnie.

4. Zmiany z kwietnia 2026 według doradców podatkowych. Zmiany w systemie streściliśmy z opublikowanych notatek firm księgowych i prawniczych i oznaczyliśmy jako takie.

Dlaczego w CIS przepłacasz

GOV.UK podaje, że zleceniodawcy potrącają 20% od zarejestrowanych podwykonawców i 30% od niezarejestrowanych, a potrącenia "liczą się jako zaliczki na poczet Twojego podatku i składek National Insurance". Kluczowe jest słowo zaliczka. Potrącenie to przybliżone oszacowanie, które pomija trzy rzeczy:

• Twoją kwotę wolną od podatku. Pierwsze 12 570 £ zysku jest wolne od podatku.

• Twoje koszty. Podatek należy się od zysku, a potrącenie pobiera się od robocizny brutto.

• Prawdziwe stawki. Jednoosobowy przedsiębiorca w stawce podstawowej płaci 20% Income Tax i 6% składki Class 4 National Insurance od zysku powyżej 12 570 £, a nie 20% od wszystkiego.

Dla większości podwykonawców zaliczka jest większa niż ostateczny rachunek, a różnica to zwrot.

10 przykładów zwrotu podatku CIS

Każdy wiersz to jednoosobowy przedsiębiorca w stawce 20% przez pełny rok podatkowy, bez innych dochodów.

Weźmy wiersz z 40 000 £. Zysk to 34 000 £. Income Tax to 20% z 21 430 £ powyżej kwoty wolnej, czyli 4 286 £. Składka Class 4 National Insurance to 6% z tych samych 21 430 £, czyli 1 285,80 £. Rachunek wynosi 5 571,80 £, zleceniodawca przekazał już HMRC 8 000 £, a wraca 2 428,20 £.

W tabeli kryją się dwie lekcje. Koszty napędzają zwrot: każde dodatkowe 100 £, które możesz słusznie odliczyć, dodaje 26 £. A zwrot maleje, gdy zarabiasz więcej: prawdziwa stawka od każdego kolejnego funta zysku to 26%, więcej niż potrącone 20%, a dochód powyżej 50 270 £ jest opodatkowany stawką 40%. Przy 70 000 £ potrącenie i rachunek prawie się zrównują.

Od czego 20% powinno, a od czego nie powinno być pobierane

GOV.UK podaje, że zleceniodawcy nie pobierają potrąceń CIS od:

• VAT;

• materiałów, które opłaciłeś bezpośrednio;

• materiałów zużywalnych, czyli sprzętu, który nie nadaje się już do użytku;

• sprzętu wynajętego do pracy;

• materiałów wytwarzanych lub prefabrykowanych.

Jeśli więc Twoja faktura to 1 000 £ robocizny i 400 £ materiałów, które kupiłeś, potrącenie wynosi 20% z 1 000 £, czyli 200 £. Zleceniodawca może poprosić o dowód kosztu materiałów. Wpisuj robociznę i materiały w osobnych wierszach każdej faktury i zachowuj paragony. Potrącenie pobrane od całych 1 400 £ to błąd, który możesz poprosić zleceniodawcę o skorygowanie.

5 kroków wniosku

Krok 1: zbierz zestawienia

Zleceniodawcy muszą przekazać Ci zestawienie płatności i potrąceń w ciągu 14 dni od końca każdego miesiąca podatkowego. Każde pokazuje, ile zapłacono i ile potrącono. Potrzebujesz kompletu za rok podatkowy, od 6 kwietnia do 5 kwietnia.

Krok 2: zsumuj dwie wartości

Łączna wypłata przed potrąceniami i łączne potrącenia. Sprawdź je z wyciągami bankowymi. Różnica między kwotą brutto a tym, co wpłynęło, powinna równać się potrąceniom.

Krok 3: wypisz koszty

Narzędzia, odzież ochronna, paliwo lub mile, ubezpieczenie furgonetki, telefon, ubezpieczenie OC działalności, honoraria księgowego i materiały, które opłaciłeś. W roku podatkowym 2026 do 2027 ryczałtowa stawka za milę wynosi 55p za pierwsze 10 000 mil służbowych.

Krok 4: złóż zeznanie Self Assessment

GOV.UK mówi, by wpisać łączną wypłatę przed potrąceniami jako dochód, a łączne potrącenia jako potrącenia CIS. Zeznanie (Self Assessment, system samodzielnego rozliczenia podatkowego) możesz złożyć w dowolnym momencie po zakończeniu roku podatkowego 5 kwietnia, a termin online to następny 31 stycznia. Nic nie każe czekać do stycznia: zeznanie złożone w kwietniu to zwrot odzyskany w kwietniu.

Krok 5: pozwól HMRC to policzyć

HMRC oblicza należny podatek i składki National Insurance i odejmuje to, co zleceniodawcy już wpłacili. Jeśli nadal jesteś coś winien, płacisz to do 31 stycznia. Jeśli potrącenia były większe niż rachunek, GOV.UK mówi po prostu, że "HMRC zwróci pieniądze". Podaj w zeznaniu dane konta bankowego, by mogło to zrobić.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działają inaczej. Zaliczają potrącenia CIS na poczet miesięcznego rachunku PAYE (system poboru podatku od wynagrodzeń) przez zgłoszenia płacowe i odzyskują ewentualną nadwyżkę po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli nie jesteś pewien, jaka struktura Ci odpowiada, zajrzyj do naszego poradnika o jednoosobowej działalności a samozatrudnieniu.

Jeśli brakuje zestawienia

Najpierw poproś zleceniodawcę na piśmie. Jeśli nadal go nie dostaniesz, GOV.UK radzi napisać do HMRC, podając imię i nazwisko, adres i Unique Taxpayer Reference (UTR, unikalny numer podatnika), nazwę i adres zleceniodawcy, daty płatności i powód braku zestawień. Pomagają wyciągi bankowe pokazujące kwoty netto. Nie zgaduj kwot w zeznaniu.

Trzy sposoby, w jakie podwykonawcy tracą pieniądze

• Brak rejestracji. Niezarejestrowani podwykonawcy tracą 30%, nie 20%. Rejestracja jest darmowa i najszybsza online, a potrzebujesz oficjalnej nazwy firmy i swojego numeru UTR. Nadwyżkę w końcu odzyskasz, ale czekasz na nią rok.

• Nieodliczanie kosztów. Bez kosztów powyższy przykład z 40 000 £ dałby zwrot 868,20 £ zamiast 2 428,20 £.

• Oddawanie dużej części firmie od zwrotów. Niektóre pobierają procent zwrotu. Sprawdź opłatę przed podpisaniem i porównaj ją z księgowym o stałej stawce lub z samodzielnym złożeniem zeznania.

Status wypłaty brutto i zmiany z kwietnia 2026

Przy statusie wypłaty brutto (gross payment status) zleceniodawcy płacą Ci w pełnej kwocie, a podatek rozliczasz przez Self Assessment. GOV.UK mówi, że musisz wykazać, iż terminowo zapłaciłeś podatek i składki National Insurance, że firma wykonuje prace budowlane w Wielkiej Brytanii i działa przez rachunek bankowy oraz że obrót z ostatnich 12 miesięcy, bez VAT i materiałów, wyniósł co najmniej 30 000 £ w przypadku jednoosobowego przedsiębiorcy. Dla spółek osobowych i kapitałowych jest to 30 000 £ na każdego wspólnika lub dyrektora albo co najmniej 100 000 £ dla całej firmy.

Doradcy podatkowi podają trzy zmiany od kwietnia 2026. Zleceniodawcy muszą teraz składać deklarację co miesiąc, także w miesiącach bez płatności, chyba że wcześniej powiadomią HMRC. HMRC może natychmiast odebrać status wypłaty brutto, gdy wykryje oszustwo, a czas oczekiwania na ponowny wniosek wydłużył się z roku do pięciu lat. Firma, która wiedziała lub powinna była wiedzieć, że płatność wiąże się z oszustwem, może odpowiadać za utracony podatek plus karę do 30%. Dla uczciwego podwykonawcy praktyczny wniosek jest prosty: płać własne podatki na czas i prowadź czyste dokumenty, bo ten status łatwiej teraz stracić.

Jak agent AI pomaga w CIS

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus i Muse od Meta potrafią wyjaśnić ten system. Agent może zająć się sumowaniem.

• Czyta zestawienia. Daj mu rok zestawień jako zdjęcia lub pliki, a zbuduje dwie sumy, miesiąc po miesiącu.

• Porównuje je z bankiem. Oznacza każdy miesiąc, w którym otrzymane pieniądze nie zgadzają się z zestawieniem.

• Sortuje koszty. Z Twojego wyciągu bankowego, według nagłówków używanych przez HMRC.

• Szacuje zwrot. Przed złożeniem, byś wiedział, czego się spodziewać.

• Znajduje pracę poza systemem. CIS obejmuje płatności od zleceniodawców. Właściciel domu, który zatrudnia Cię bezpośrednio, nie jest zleceniodawcą, więc nic nie jest potrącane. W Jobbit Pro klienci i agent Jobbit wysyłają do fachowców dobrze opisane zlecenia o jasnym zakresie, a płatność klienta jest przetrzymywana na rachunku powierniczym (escrow) przed rozpoczęciem pracy.

• Darmowe kredyty agenta od pierwszego dnia. Nowe konto otrzymuje bonus na start 300 kredytów oprócz 100 darmowych kredytów każdego dnia, bez karty.

• Strona internetowa po uzupełnieniu profilu. Uzupełnij profil Jobbit Pro, a dostaniesz stronę internetową swoich usług z formularzem zapytania.

Więcej o pracy bezpośredniej znajdziesz w porównaniu serwisów ze zleceniami dla rzemieślników i w tekście jak zdobywać powracających klientów jako rzemieślnik.

Twój plan na ten tydzień

• Dzień 1: sprawdź, czy jesteś zarejestrowany w CIS i w stawce 20%.

• Dzień 2: zbierz tegoroczne zestawienia i ponaglij brakujące.

• Dzień 3: rozdziel robociznę i materiały we wzorze faktury.

• Dzień 4: zsumuj dotychczasowe koszty i oszacuj zwrot na podstawie tabeli.

• Dzień 5: wpisz 6 kwietnia do kalendarza jako dzień złożenia zeznania. Potem załóż profil Jobbit Pro i uzupełnij go, by odblokować stronę internetową.

Jeśli Twój dochód przekracza 50 000 £, przeczytaj nasz poradnik o Making Tax Digital dla jednoosobowych przedsiębiorców, bo kwartalne aktualizacje obowiązują już także Ciebie.

Najczęściej zadawane pytania

Ile zwrotu podatku CIS dostanę?

To zależy od Twojego zysku. W powyższych przykładach jednoosobowy przedsiębiorca w stawce 20% z robocizną 30 000 £ i kosztami 5 000 £ dostaje zwrot 2 768,20 £, a ten z 50 000 £ i 8 000 £ dostaje 2 348,20 £.

Kiedy mogę ubiegać się o zwrot podatku CIS?

Po zakończeniu roku podatkowego 5 kwietnia. Zeznanie Self Assessment możesz złożyć w dowolnym momencie od 6 kwietnia. Termin złożenia online to 31 stycznia.

Jak długo trwa zwrot CIS?

HMRC nie obiecuje terminu. Wczesne złożenie online, z poprawnymi danymi konta i sumami zgodnymi z zestawieniami, daje mu najmniej powodów do zwłoki.

Czy mogę ubiegać się o zwrot CIS bez zestawień?

Poproś zleceniodawcę o kopie. Jeśli ich nie dostaniesz, napisz do HMRC, podając swoje dane, dane zleceniodawcy, daty płatności i powód. Nie szacuj.

Czy potrzebuję księgowego, by ubiegać się o zwrot podatku CIS?

Nie. Jednoosobowy przedsiębiorca składa wniosek przez zeznanie Self Assessment. Księgowy może być wart swojej opłaty, jeśli Twoje koszty są skomplikowane.

Czym jest status wypłaty brutto w CIS?

Oznacza, że zleceniodawcy płacą Ci bez potrąceń. Jednoosobowy przedsiębiorca potrzebuje co najmniej 30 000 £ obrotu z prac budowlanych w 12 miesięcy, firmowego rachunku bankowego i czystej historii terminowego płacenia podatków.

Jak znaleźć pracę, w której nie potrąca się 20%?

Pracuj bezpośrednio dla właścicieli domów i małych firm, które nie są zleceniodawcami. Załóż darmowy profil Jobbit Pro: 300 darmowych kredytów agenta na start plus 100 dziennie, strona internetowa po uzupełnieniu profilu, płatność przetrzymywana na rachunku powierniczym przed rozpoczęciem pracy i żadnej opłaty, dopóki płatne zlecenie nie zostanie zrealizowane.