คืนภาษี CIS ปี 2026: ผู้รับเหมาช่วงขอเงินคืนอย่างไร ทีละขั้น
อธิบายการคืนภาษี CIS ปี 2026: ทำไมผู้รับเหมาช่วงส่วนใหญ่จ่ายภาษีเกิน ตัวอย่างคำนวณ 10 กรณีว่าจะได้เงินคืนเท่าไร 5 ขั้นตอนการขอคืนผ่าน Self Assessment วิธีรับมือเมื่อใบแจ้งยอดหาย และการเปลี่ยนแปลงของระบบที่เริ่มในเดือนเมษายน 2026
ทุกเดือนผู้ว่าจ้างหักค่าแรงของคุณไป 20% ก่อนที่คุณจะเห็นเงิน จากงาน £40,000 นั่นคือ £8,000 ที่หายไป ถูกหักก่อนนับค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ก่อนนับรถตู้ เครื่องมือ และน้ำมันของคุณ HMRC (สรรพากรของสหราชอาณาจักร) ถือเงินของคุณไว้มากกว่าที่คุณเป็นหนี้ และจะถือต่อไปจนกว่าคุณจะขอ
การคืนภาษี CIS คือวิธีเอาเงินนั้นกลับมา CIS ย่อมาจาก Construction Industry Scheme (ระบบภาษีสำหรับอุตสาหกรรมก่อสร้าง) คู่มือนี้แสดงว่าทำไมจึงจ่ายเกิน ผู้รับเหมาช่วงทั่วไป 10 รายจะได้เงินคืนเท่าไร และ 5 ขั้นตอนการขอคืน โดยใช้กฎของ HMRC เองสำหรับปีภาษี 2026 ถึง 2027 ทุกอย่างในที่นี้ตรวจสอบบน GOV.UK (เว็บไซต์ทางการของรัฐบาลสหราชอาณาจักร) เมื่อวันที่ 4 ตุลาคม 2026
อยากได้งานที่ไม่มีใครหัก 20% ก่อน? สร้างโปรไฟล์ Jobbit Pro ฟรี: เครดิตเอเจนต์ฟรี 300 เมื่อสมัคร บวกเครดิตฟรี 100 ทุกวัน เว็บไซต์สำหรับบริการของคุณเมื่อโปรไฟล์สมบูรณ์ และไม่มีค่าธรรมเนียมจนกว่างานที่จ่ายเงินจะเสร็จสิ้น
เราตรวจสอบคู่มือนี้อย่างไร
- กฎจาก GOV.UK อัตราการหัก สิ่งที่นับ และวิธีขอคืนมาจากแนวทางของ GOV.UK เรื่องสิ่งที่คุณต้องทำในฐานะผู้รับเหมาช่วง CIS
- อัตราภาษีของปีนี้ ตัวอย่างใช้อัตรา Income Tax (ภาษีเงินได้) และ National Insurance (เงินสมทบประกันสังคม) สำหรับ 6 เมษายน 2026 ถึง 5 เมษายน 2027
- เลขคณิตที่ทำซ้ำได้ ตัวเลขเงินคืนทุกตัวคำนวณให้เห็นอย่างเปิดเผย
- การเปลี่ยนแปลงเดือนเมษายน 2026 จากที่ปรึกษาด้านภาษี การเปลี่ยนแปลงของระบบสรุปจากบันทึกที่เผยแพร่โดยสำนักงานบัญชีและสำนักงานกฎหมาย และระบุไว้เช่นนั้น
ทำไมจึงจ่ายเกินภายใต้ CIS
GOV.UK ระบุว่าผู้ว่าจ้างหัก 20% จากผู้รับเหมาช่วงที่ลงทะเบียนแล้ว และ 30% จากผู้ที่ยังไม่ลงทะเบียน และการหักเหล่านี้ "นับเป็นการชำระล่วงหน้าสำหรับบิลภาษีและ National Insurance ของคุณ" คำที่สำคัญคือล่วงหน้า การหักเป็นการประมาณคร่าว ๆ ที่มองข้ามสามเรื่อง:
- ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลของคุณ กำไร £12,570 แรกปลอดภาษี
- ค่าใช้จ่ายของคุณ ภาษีคิดจากกำไร แต่การหักคิดจากค่าแรงก่อนหักค่าใช้จ่าย
- อัตราจริง ผู้ประกอบการรายเดี่ยวอัตราพื้นฐานเสีย Income Tax 20% และ Class 4 National Insurance (เงินสมทบประกันสังคมของผู้ประกอบการอิสระ) 6% จากกำไรที่เกิน £12,570 ไม่ใช่ 20% ของทั้งหมด
สำหรับผู้รับเหมาช่วงส่วนใหญ่ เงินล่วงหน้ามากกว่าบิลสุดท้าย และส่วนต่างคือเงินคืน
ตัวอย่างการคืนภาษี CIS 10 กรณี
แต่ละแถวคือผู้ประกอบการรายเดี่ยวที่อยู่ในอัตรา 20% ตลอดปีภาษี โดยไม่มีรายได้อื่น
| ค่าแรงที่จ่ายก่อนหัก | ค่าใช้จ่าย | กำไร | ภาษีและ NI ที่ต้องจ่าย | CIS ที่ถูกหัก | เงินคืน |
|---|---|---|---|---|---|
| £20,000 | £3,000 | £17,000 | £1,151.80 | £4,000 | £2,848.20 |
| £25,000 | £4,000 | £21,000 | £2,191.80 | £5,000 | £2,808.20 |
| £30,000 | £5,000 | £25,000 | £3,231.80 | £6,000 | £2,768.20 |
| £35,000 | £5,000 | £30,000 | £4,531.80 | £7,000 | £2,468.20 |
| £40,000 | £6,000 | £34,000 | £5,571.80 | £8,000 | £2,428.20 |
| £45,000 | £7,000 | £38,000 | £6,611.80 | £9,000 | £2,388.20 |
| £50,000 | £8,000 | £42,000 | £7,651.80 | £10,000 | £2,348.20 |
| £55,000 | £9,000 | £46,000 | £8,691.80 | £11,000 | £2,308.20 |
| £60,000 | £9,000 | £51,000 | £10,108.60 | £12,000 | £1,891.40 |
| £70,000 | £10,000 | £60,000 | £13,888.60 | £14,000 | £111.40 |
ดูแถว £40,000 กำไรคือ £34,000 Income Tax คือ 20% ของ £21,430 ที่เกินค่าลดหย่อน เป็น £4,286 Class 4 National Insurance คือ 6% ของ £21,430 เดียวกัน เป็น £1,285.80 บิลคือ £5,571.80 ผู้ว่าจ้างส่งให้ HMRC ไปแล้ว £8,000 และ £2,428.20 กลับมาถึงคุณ
ตารางมีสองบทเรียน ค่าใช้จ่ายกำหนดเงินคืน: ทุก £100 ที่คุณหักได้อย่างถูกต้องเพิ่ม £26 และเงินคืนลดลงเมื่อรายได้สูงขึ้น: อัตราจริงของกำไรทุกปอนด์ที่เพิ่มคือ 26% มากกว่า 20% ที่ถูกหัก และรายได้เหนือ £50,270 เสียภาษี 40% ที่ £70,000 การหักกับบิลแทบเท่ากัน
20% ควรและไม่ควรหักจากอะไร
GOV.UK ระบุว่าผู้ว่าจ้างไม่หัก CIS จาก:
- VAT
- วัสดุที่คุณจ่ายเงินซื้อโดยตรง
- วัสดุสิ้นเปลือง คือเครื่องมือที่ใช้งานไม่ได้แล้ว
- เครื่องจักรที่เช่ามาสำหรับงาน
- วัสดุที่ผลิตหรือประกอบสำเร็จรูป
ดังนั้นหากใบแจ้งหนี้ของคุณเป็นค่าแรง £1,000 และวัสดุที่คุณซื้อ £400 การหักคือ 20% ของ £1,000 เป็น £200 ผู้ว่าจ้างอาจขอหลักฐานต้นทุนวัสดุ แยกค่าแรงและวัสดุเป็นคนละบรรทัดในทุกใบแจ้งหนี้ และเก็บใบเสร็จไว้ การหักจาก £1,400 ทั้งก้อนเป็นความผิดพลาดที่คุณขอให้ผู้ว่าจ้างแก้ได้
5 ขั้นตอนการขอคืน
Step 1: รวบรวมใบแจ้งยอดของคุณ
ผู้ว่าจ้างต้องให้ใบแจ้งยอดการชำระและการหักแก่คุณภายใน 14 วันหลังสิ้นสุดแต่ละเดือนภาษี แต่ละใบแสดงสิ่งที่คุณได้รับและสิ่งที่ถูกหัก คุณต้องมีครบทั้งชุดของปีภาษี 6 เมษายน ถึง 5 เมษายน
Step 2: รวมยอดสองรายการ
ยอดจ่ายก่อนหักทั้งหมด และยอดที่ถูกหักทั้งหมด ตรวจกับใบแจ้งยอดธนาคารของคุณ ส่วนต่างระหว่างยอดก่อนหักกับเงินที่เข้าจริงควรเท่ากับยอดที่ถูกหัก
Step 3: ทำรายการค่าใช้จ่ายของคุณ
เครื่องมือ เสื้อผ้าป้องกัน น้ำมันหรือค่าระยะทาง ประกันรถตู้ โทรศัพท์ ประกันความรับผิดต่อบุคคลภายนอก ค่าธรรมเนียมนักบัญชี และวัสดุที่คุณจ่ายเอง สำหรับปีภาษี 2026 ถึง 2027 อัตราค่าระยะทางเหมาจ่ายคือ 55p ต่อไมล์สำหรับ 10,000 ไมล์เพื่อธุรกิจแรก
Step 4: ยื่นแบบ Self Assessment ของคุณ
GOV.UK แนะนำให้บันทึกยอดจ่ายก่อนหักทั้งหมดเป็นรายได้ และยอดที่ถูกหักทั้งหมดเป็นการหัก CIS คุณยื่นได้ทุกเมื่อหลังปีภาษีสิ้นสุดวันที่ 5 เมษายน (Self Assessment คือระบบที่ผู้ประกอบการอิสระยื่นแบบแสดงรายการภาษีเอง) และกำหนดส่งออนไลน์คือ 31 มกราคม ถัดไป ไม่มีอะไรบังคับให้รอถึงเดือนมกราคม: แบบที่ยื่นในเดือนเมษายนคือการขอเงินคืนในเดือนเมษายน
Step 5: ปล่อยให้ HMRC คำนวณ
HMRC คำนวณภาษีและ National Insurance ที่ต้องจ่าย และหักยอดที่ผู้ว่าจ้างจ่ายไปแล้วออก หากคุณยังเป็นหนี้ภาษี คุณจ่ายภายใน 31 มกราคม หากยอดที่ถูกหักมากกว่าบิล GOV.UK ระบุเพียงว่า "HMRC จะจ่ายเงินคืน" ใส่รายละเอียดบัญชีธนาคารในแบบเพื่อให้โอนได้
บริษัทจำกัดทำงานต่างออกไป พวกเขานำการหัก CIS ไปหักกับบิล PAYE (ระบบหักภาษีเงินเดือน ณ ที่จ่าย) ของแต่ละเดือนผ่านการส่งข้อมูลเงินเดือน และขอคืนส่วนที่เหลือหลังปีภาษีสิ้นสุด หากไม่แน่ใจว่าโครงสร้างแบบไหนเหมาะกับคุณ ดูคู่มือผู้ประกอบการรายเดี่ยวเทียบกับผู้ประกอบอาชีพอิสระของเรา
หากใบแจ้งยอดหาย
ขอจากผู้ว่าจ้างก่อนเป็นลายลักษณ์อักษร หากยังไม่ได้ GOV.UK แนะนำให้เขียนถึง HMRC พร้อมชื่อ ที่อยู่ และ Unique Taxpayer Reference (UTR เลขอ้างอิงผู้เสียภาษี) ของคุณ ชื่อและที่อยู่ของผู้ว่าจ้าง วันที่ชำระเงิน และเหตุผลที่คุณไม่มีใบแจ้งยอด ใบแจ้งยอดธนาคารที่แสดงยอดสุทธิช่วยได้ อย่าเดาตัวเลขในแบบของคุณ
สามวิธีที่ผู้รับเหมาช่วงเสียเงิน
- ไม่ลงทะเบียน ผู้รับเหมาช่วงที่ไม่ลงทะเบียนถูกหัก 30% ไม่ใช่ 20% การลงทะเบียนฟรีและเร็วที่สุดทางออนไลน์ และคุณต้องมีชื่อธุรกิจตามกฎหมายและ Unique Taxpayer Reference ในที่สุดคุณจะได้ส่วนเกินคืน แต่ต้องรอหนึ่งปี
- ไม่หักค่าใช้จ่าย หากไม่มีค่าใช้จ่าย ตัวอย่าง £40,000 ข้างต้นจะได้คืน £868.20 แทนที่จะเป็น £2,428.20
- จ่ายส่วนแบ่งก้อนใหญ่ให้บริษัทรับขอคืนภาษี บางแห่งคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินคืน ตรวจค่าธรรมเนียมก่อนเซ็น และเปรียบเทียบกับนักบัญชีที่คิดค่าธรรมเนียมคงที่หรือการยื่นเอง
Gross payment status และการเปลี่ยนแปลงเดือนเมษายน 2026
เมื่อมีสถานะรับเงินเต็มจำนวน (gross payment status) ผู้ว่าจ้างจ่ายเงินให้คุณเต็มจำนวนและคุณชำระภาษีผ่าน Self Assessment GOV.UK ระบุว่าคุณต้องแสดงว่าจ่ายภาษีและ National Insurance ตรงเวลา ธุรกิจทำงานก่อสร้างในสหราชอาณาจักรและดำเนินงานผ่านบัญชีธนาคาร และยอดขาย 12 เดือนที่ผ่านมา โดยไม่นับ VAT และวัสดุ อย่างน้อย £30,000 สำหรับผู้ประกอบการรายเดี่ยว สำหรับห้างหุ้นส่วนและบริษัทคือ £30,000 ต่อหุ้นส่วนหรือกรรมการแต่ละคน หรืออย่างน้อย £100,000 สำหรับทั้งธุรกิจ
ที่ปรึกษาด้านภาษีรายงานการเปลี่ยนแปลงสามข้อตั้งแต่เดือนเมษายน 2026 ผู้ว่าจ้างต้องยื่นแบบทุกเดือนแล้ว รวมถึงเดือนที่ไม่มีการจ่ายเงิน เว้นแต่แจ้ง HMRC ล่วงหน้า HMRC ถอนสถานะรับเงินเต็มจำนวนได้ทันทีเมื่อพบการฉ้อโกง และระยะเวลารอก่อนสมัครใหม่เพิ่มจากหนึ่งปีเป็นห้าปี และธุรกิจที่รู้ หรือควรรู้ ว่าการชำระเงินเกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงอาจต้องรับผิดชอบภาษีที่สูญเสียบวกค่าปรับสูงสุด 30% สำหรับผู้รับเหมาช่วงที่สุจริต ประเด็นเชิงปฏิบัติง่าย ๆ คือ: จ่ายภาษีของตัวเองตรงเวลาและรักษาบันทึกให้สะอาด เพราะตอนนี้สถานะนี้เสียง่ายขึ้น
เอเจนต์ AI ช่วยเรื่อง CIS ได้อย่างไร
ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus และ Muse ของ Meta ล้วนอธิบายระบบนี้ได้ ส่วนเอเจนต์ทำงานบวกเลขให้ได้
- อ่านใบแจ้งยอด ส่งใบแจ้งยอดหนึ่งปีเป็นรูปภาพหรือไฟล์ มันสร้างสองยอดรวมทีละเดือน
- จับคู่กับธนาคาร มันทำเครื่องหมายเดือนใดที่เงินที่ได้รับไม่ตรงกับใบแจ้งยอด
- คัดแยกค่าใช้จ่าย จากข้อมูลที่ส่งออกจากธนาคาร ตามหัวข้อที่ HMRC ใช้
- ประมาณเงินคืน ก่อนคุณยื่น เพื่อให้รู้ว่าจะคาดหวังอะไร
- หางานนอกระบบ CIS ครอบคลุมการจ่ายเงินจากผู้ว่าจ้าง เจ้าของบ้านที่จ้างคุณโดยตรงไม่ใช่ผู้ว่าจ้างตามระบบ จึงไม่มีการหัก บน Jobbit Pro ลูกค้าและเอเจนต์ของ Jobbit ส่งงานที่มีบรีฟและขอบเขตชัดเจนให้ผู้เชี่ยวชาญ และเงินของลูกค้าถูกเก็บไว้ในบัญชีกลาง (escrow) ก่อนคุณเริ่มงาน
- เครดิตเอเจนต์ฟรีตั้งแต่วันแรก บัญชีใหม่ได้โบนัสสมัคร 300 เครดิตบวกเครดิตฟรี 100 ทุกวัน โดยไม่ต้องใช้บัตร
- เว็บไซต์เมื่อโปรไฟล์สมบูรณ์ ทำโปรไฟล์ Jobbit Pro ให้เสร็จ แล้วคุณจะได้เว็บไซต์สำหรับบริการของคุณพร้อมแบบฟอร์มสอบถาม
สำหรับเรื่องงานโดยตรงเพิ่มเติม ดูเปรียบเทียบเว็บไซต์หาลูกค้าสำหรับช่างและวิธีได้งานซ้ำในฐานะช่าง
แผนของคุณสำหรับสัปดาห์นี้
- วันที่ 1: ตรวจว่าคุณลงทะเบียน CIS แล้วและอยู่ในอัตรา 20%
- วันที่ 2: รวบรวมใบแจ้งยอดของปีนี้ และตามทวงที่หายไป
- วันที่ 3: แยกค่าแรงและวัสดุในแม่แบบใบแจ้งหนี้ของคุณ
- วันที่ 4: รวมค่าใช้จ่ายถึงตอนนี้ และประมาณเงินคืนจากตาราง
- วันที่ 5: จดวันที่ 6 เมษายน ในปฏิทินเป็นวันยื่นแบบ จากนั้นสร้างโปรไฟล์ Jobbit Pro ของคุณและทำให้สมบูรณ์เพื่อปลดล็อกเว็บไซต์
หากรายได้ของคุณเกิน £50,000 อ่านคู่มือMaking Tax Digital สำหรับผู้ประกอบการรายเดี่ยวของเรา เพราะการอัปเดตรายไตรมาสใช้กับคุณด้วยแล้ว (Making Tax Digital คือระบบภาษีดิจิทัลของ HMRC)
คำถามที่พบบ่อย
จะได้เงินคืนภาษี CIS เท่าไร?
ขึ้นอยู่กับกำไรของคุณ ในตัวอย่างข้างต้น ผู้ประกอบการรายเดี่ยวอัตรา 20% ที่มีค่าแรง £30,000 และค่าใช้จ่าย £5,000 ได้คืน £2,768.20 และรายที่มี £50,000 กับ £8,000 ได้คืน £2,348.20
ขอคืนภาษี CIS ได้เมื่อไร?
หลังปีภาษีสิ้นสุดวันที่ 5 เมษายน ยื่นแบบ Self Assessment ได้ทุกเมื่อตั้งแต่ 6 เมษายน กำหนดส่งออนไลน์คือ 31 มกราคม
การคืนภาษี CIS ใช้เวลานานแค่ไหน?
HMRC ไม่รับปากวันที่ การยื่นเร็ว ทางออนไลน์ พร้อมรายละเอียดธนาคารที่ถูกต้องและยอดรวมที่ตรงกับใบแจ้งยอดของคุณ ทำให้มีเหตุผลที่จะล่าช้าน้อยที่สุด
ขอคืนภาษี CIS โดยไม่มีใบแจ้งยอดได้ไหม?
ขอสำเนาจากผู้ว่าจ้าง หากไม่ได้ เขียนถึง HMRC พร้อมรายละเอียดของคุณ รายละเอียดของผู้ว่าจ้าง วันที่ชำระเงิน และเหตุผล อย่าประมาณตัวเลข
ต้องมีนักบัญชีเพื่อขอคืนภาษี CIS ไหม?
ไม่ต้อง ผู้ประกอบการรายเดี่ยวขอคืนผ่านแบบ Self Assessment นักบัญชีอาจคุ้มค่าธรรมเนียมหากค่าใช้จ่ายของคุณซับซ้อน
สถานะ gross payment status ของ CIS คืออะไร?
หมายความว่าผู้ว่าจ้างจ่ายเงินให้คุณโดยไม่มีการหัก ผู้ประกอบการรายเดี่ยวต้องมียอดขายงานก่อสร้างอย่างน้อย £30,000 ใน 12 เดือน มีบัญชีธนาคารธุรกิจ และมีประวัติจ่ายภาษีตรงเวลาที่สะอาด
จะหางานที่ไม่ถูกหัก 20% ได้อย่างไร?
ทำงานโดยตรงให้เจ้าของบ้านและธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ใช่ผู้ว่าจ้างตามระบบ สร้างโปรไฟล์ Jobbit Pro ฟรี: เครดิตเอเจนต์ฟรี 300 เมื่อสมัคร บวก 100 ต่อวัน เว็บไซต์เมื่อโปรไฟล์สมบูรณ์ เงินถูกเก็บในบัญชีกลาง (escrow) ก่อนเริ่มงาน และไม่มีค่าธรรมเนียมจนกว่างานที่จ่ายเงินจะเสร็จสิ้น
พร้อมหาลูกค้ารายต่อไปแล้วหรือยัง?
สร้างบัญชีฟรี