Hoàn thuế CIS 2026: Thầu phụ lấy lại tiền từng bước

Mỗi tháng nhà thầu chính trừ 20% tiền công của bạn trước khi bạn nhìn thấy nó. Với £40,000 công việc, đó là £8,000 biến mất, bị trừ trước khi tính mức miễn thuế cá nhân, trước khi tính chiếc xe van, dụng cụ và tiền xăng của bạn. HMRC (cơ quan thuế và hải quan của Vương quốc Anh) đang giữ nhiều tiền của bạn hơn số bạn nợ, và sẽ giữ cho đến khi bạn yêu cầu.

Hoàn thuế CIS (Construction Industry Scheme, chương trình khấu trừ thuế trong ngành xây dựng) là cách bạn lấy lại số tiền đó. Hướng dẫn này cho thấy vì sao có khoản nộp thừa, mười thầu phụ điển hình sẽ được hoàn bao nhiêu và năm bước để yêu cầu, theo quy tắc của chính HMRC cho năm thuế 2026 đến 2027. Mọi thông tin ở đây đã được kiểm tra trên GOV.UK (cổng thông tin chính thức của chính phủ Vương quốc Anh) vào ngày 4 tháng 10 năm 2026.

Chúng tôi đã kiểm chứng hướng dẫn này như thế nào

1. Quy tắc lấy từ GOV.UK. Mức khấu trừ, những gì được tính và cách yêu cầu hoàn thuế lấy từ hướng dẫn của GOV.UK về những việc bạn phải làm khi là thầu phụ CIS.

2. Mức thuế của năm nay. Các ví dụ dùng mức thuế thu nhập (Income Tax) và Bảo hiểm Quốc gia (National Insurance) cho giai đoạn 6 tháng 4 năm 2026 đến 5 tháng 4 năm 2027.

3. Phép tính bạn có thể lặp lại. Mọi con số hoàn thuế đều được tính công khai.

4. Thay đổi tháng 4 năm 2026 từ cố vấn thuế. Các thay đổi của chương trình được tóm tắt từ ghi chú đã công bố của các công ty kế toán và luật, và được đánh dấu như vậy.

Vì sao bạn nộp thừa trong CIS

GOV.UK cho biết nhà thầu chính khấu trừ 20% từ thầu phụ đã đăng ký và 30% từ thầu phụ chưa đăng ký, và các khoản khấu trừ này "được tính là khoản trả trước cho hóa đơn thuế và Bảo hiểm Quốc gia của bạn". Từ quan trọng là trả trước. Khoản khấu trừ là một ước tính sơ lược bỏ qua ba điều:

• Mức miễn thuế cá nhân của bạn. £12,570 lợi nhuận đầu tiên được miễn thuế.

• Chi phí của bạn. Thuế tính trên lợi nhuận, còn khoản khấu trừ lấy từ tiền công gộp.

• Mức thuế thực tế. Một cá nhân kinh doanh ở mức cơ bản nộp 20% thuế thu nhập và 6% Bảo hiểm Quốc gia Class 4 (loại đóng góp dành cho người tự kinh doanh) trên phần lợi nhuận vượt £12,570, không phải 20% của mọi thứ.

Với đa số thầu phụ, khoản trả trước lớn hơn hóa đơn thuế cuối cùng, và phần chênh lệch chính là khoản hoàn.

10 ví dụ tính hoàn thuế CIS

Mỗi dòng là một cá nhân kinh doanh ở mức 20% trong cả năm thuế, không có thu nhập khác.

Hãy lấy dòng £40,000. Lợi nhuận là £34,000. Thuế thu nhập là 20% của £21,430 vượt mức miễn thuế, tức £4,286. Bảo hiểm Quốc gia Class 4 là 6% của cùng £21,430, tức £1,285.80. Hóa đơn thuế là £5,571.80, nhà thầu chính đã gửi HMRC £8,000, và £2,428.20 được hoàn lại.

Bảng có hai bài học. Chi phí quyết định khoản hoàn: mỗi £100 bạn khai đúng thêm sẽ cộng thêm £26. Và khoản hoàn giảm khi bạn kiếm nhiều hơn: mức thuế thực tế trên mỗi bảng lợi nhuận tăng thêm là 26%, cao hơn 20% bị khấu trừ, và thu nhập trên £50,270 bị đánh thuế 40%. Ở mức £70,000, khoản khấu trừ và hóa đơn thuế gần như bằng nhau.

20% nên và không nên được trừ từ đâu

GOV.UK cho biết nhà thầu chính không khấu trừ CIS từ:

• VAT;

• vật liệu mà bạn đã trả tiền trực tiếp;

• vật tư tiêu hao, tức thiết bị nay không còn dùng được;

• máy móc thuê cho công việc;

• vật liệu sản xuất hoặc lắp ghép sẵn.

Vì vậy nếu hóa đơn của bạn gồm £1,000 tiền công và £400 vật liệu bạn tự mua, khoản khấu trừ là 20% của £1,000, tức £200. Nhà thầu chính có thể yêu cầu bằng chứng về chi phí vật liệu. Hãy ghi tiền công và vật liệu trên các dòng riêng của mọi hóa đơn, và giữ biên lai. Khoản khấu trừ tính trên toàn bộ £1,400 là một sai sót bạn có thể yêu cầu nhà thầu sửa.

5 bước để yêu cầu hoàn thuế

Bước 1: thu thập các bảng kê

Nhà thầu chính phải đưa bạn bảng kê thanh toán và khấu trừ trong vòng 14 ngày sau khi kết thúc mỗi tháng thuế. Mỗi bảng cho thấy bạn được trả bao nhiêu và bị khấu trừ bao nhiêu. Bạn cần đủ bộ cho cả năm thuế, từ 6 tháng 4 đến 5 tháng 4.

Bước 2: cộng hai tổng số

Tổng tiền công trước khấu trừ và tổng khoản khấu trừ. Đối chiếu với sao kê ngân hàng. Chênh lệch giữa số gộp và số thực nhận phải bằng các khoản khấu trừ.

Bước 3: liệt kê chi phí của bạn

Dụng cụ, quần áo bảo hộ, xăng hoặc dặm xe, bảo hiểm xe van, điện thoại, bảo hiểm trách nhiệm công cộng, phí kế toán và vật liệu bạn đã trả. Với năm thuế 2026 đến 2027, mức khoán dặm xe là 55p một dặm cho 10,000 dặm công việc đầu tiên.

Bước 4: nộp tờ khai Self Assessment

GOV.UK hướng dẫn ghi tổng tiền công trước khấu trừ là thu nhập và tổng khoản khấu trừ là khấu trừ CIS. Bạn có thể nộp bất cứ lúc nào sau khi năm thuế kết thúc vào 5 tháng 4, và hạn nộp trực tuyến là 31 tháng 1 năm sau. Không có gì buộc bạn đợi đến tháng Một: tờ khai nộp vào tháng Tư là khoản hoàn được yêu cầu vào tháng Tư. (Self Assessment là hệ thống tự khai thuế hằng năm của HMRC.)

Bước 5: để HMRC tính toán

HMRC tính thuế và Bảo hiểm Quốc gia phải nộp rồi trừ đi số nhà thầu chính đã nộp sẵn. Nếu bạn vẫn còn nợ thuế, bạn nộp trước 31 tháng 1. Nếu các khoản khấu trừ nhiều hơn hóa đơn thuế, GOV.UK nói đơn giản rằng "HMRC sẽ hoàn tiền lại". Hãy ghi thông tin ngân hàng trên tờ khai để họ làm được việc đó.

Công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt động khác. Họ bù khoản khấu trừ CIS vào hóa đơn PAYE (hệ thống khấu trừ thuế trên lương) mỗi tháng qua các bản nộp bảng lương, và yêu cầu số dư sau khi năm thuế kết thúc. Nếu chưa chắc cấu trúc nào hợp với mình, xem hướng dẫn cá nhân kinh doanh và người tự kinh doanh của chúng tôi.

Nếu thiếu một bảng kê

Hãy hỏi nhà thầu chính trước, bằng văn bản. Nếu vẫn không lấy được, GOV.UK hướng dẫn viết thư cho HMRC kèm tên, địa chỉ và Unique Taxpayer Reference (UTR, mã số người nộp thuế duy nhất) của bạn, tên và địa chỉ nhà thầu chính, ngày các khoản thanh toán và lý do bạn không có bảng kê. Sao kê ngân hàng hiển thị số tiền thực nhận sẽ có ích. Đừng đoán các con số trên tờ khai.

Ba cách thầu phụ mất tiền

• Không đăng ký. Thầu phụ chưa đăng ký bị trừ 30%, không phải 20%. Đăng ký miễn phí và nhanh nhất là trực tuyến, và bạn cần tên doanh nghiệp hợp pháp cùng Unique Taxpayer Reference. Cuối cùng bạn vẫn lấy lại phần thừa, nhưng phải chờ một năm.

• Không khai chi phí. Không có chi phí, ví dụ £40,000 ở trên chỉ được hoàn £868.20 thay vì £2,428.20.

• Trả một phần lớn cho công ty làm hồ sơ hoàn thuế. Một số tính phần trăm trên khoản hoàn. Hãy kiểm tra mức phí trước khi ký, và so sánh với kế toán tính phí cố định hoặc tự nộp tờ khai.

Tình trạng thanh toán gộp và thay đổi tháng 4 năm 2026

Với gross payment status (tình trạng thanh toán gộp, tức được nhận đủ tiền không bị khấu trừ), nhà thầu chính trả đủ cho bạn và bạn tự thanh toán thuế qua Self Assessment. GOV.UK cho biết bạn phải chứng minh đã nộp thuế và Bảo hiểm Quốc gia đúng hạn, doanh nghiệp làm công trình xây dựng ở Vương quốc Anh và hoạt động qua tài khoản ngân hàng, và doanh thu trong 12 tháng qua, không tính VAT và vật liệu, ít nhất là £30,000 với cá nhân kinh doanh. Với công ty hợp danh và công ty, mức đó là £30,000 cho mỗi thành viên hợp danh hoặc giám đốc, hoặc ít nhất £100,000 cho cả doanh nghiệp.

Các cố vấn thuế cho biết có ba thay đổi từ tháng 4 năm 2026. Nhà thầu chính nay phải nộp tờ khai mỗi tháng, kể cả những tháng không có khoản thanh toán nào, trừ khi báo trước cho HMRC. HMRC có thể thu hồi ngay gross payment status khi phát hiện gian lận, và thời gian chờ để nộp đơn lại đã tăng từ một năm lên năm năm. Và một doanh nghiệp biết, hoặc lẽ ra phải biết, rằng một khoản thanh toán liên quan đến gian lận có thể bị buộc chịu trách nhiệm về số thuế thất thu cộng khoản phạt lên đến 30%. Với một thầu phụ trung thực, ý nghĩa thực tế rất đơn giản: nộp thuế của chính mình đúng hạn và giữ hồ sơ sạch, vì tình trạng này nay dễ mất hơn.

AI agent giúp gì với CIS

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus và Muse của Meta đều có thể giải thích chương trình này. Một agent có thể làm phần cộng số.

• Đọc các bảng kê. Đưa cho nó một năm bảng kê dưới dạng ảnh hoặc tệp và nó lập hai tổng số, từng tháng một.

• Đối chiếu với ngân hàng. Nó đánh dấu tháng nào số tiền nhận được không khớp bảng kê.

• Phân loại chi phí. Từ bản xuất ngân hàng, theo các mục HMRC sử dụng.

• Ước tính khoản hoàn. Trước khi bạn nộp, để bạn biết mình có thể mong đợi gì.

• Tìm việc ngoài chương trình. CIS áp dụng cho các khoản thanh toán từ nhà thầu chính. Chủ nhà thuê bạn trực tiếp không phải là nhà thầu chính, nên không có gì bị khấu trừ. Trên Jobbit Pro, khách hàng và agent của Jobbit gửi các công việc có mô tả và phạm vi rõ ràng cho chuyên gia, và tiền của khách được giữ trong escrow (tài khoản giữ tiền trung gian) trước khi bạn bắt đầu.

• Credit agent miễn phí từ ngày đầu. Tài khoản mới nhận 300 credit thưởng khi đăng ký cộng 100 credit miễn phí mỗi ngày, không cần thẻ.

• Một website khi hồ sơ hoàn tất. Hoàn thiện hồ sơ Jobbit Pro và bạn có một website cho dịch vụ của mình kèm biểu mẫu liên hệ.

Để biết thêm về việc nhận khách trực tiếp, xem so sánh các trang cung cấp khách hàng cho thợ và cách có thêm việc lặp lại cho thợ.

Kế hoạch của bạn cho tuần này

• Ngày 1: kiểm tra bạn đã đăng ký CIS và ở mức 20%.

• Ngày 2: gom các bảng kê của năm nay và đòi những bảng còn thiếu.

• Ngày 3: tách tiền công và vật liệu trong mẫu hóa đơn của bạn.

• Ngày 4: cộng chi phí đến nay và ước tính khoản hoàn từ bảng.

• Ngày 5: ghi 6 tháng 4 vào lịch như ngày nộp tờ khai. Sau đó tạo hồ sơ Jobbit Pro của bạn và hoàn thiện để mở khóa website.

Nếu thu nhập của bạn trên £50,000, hãy đọc hướng dẫn Making Tax Digital cho cá nhân kinh doanh của chúng tôi, vì cập nhật hằng quý nay cũng áp dụng cho bạn. (Making Tax Digital là chương trình thuế số hóa của HMRC.)

Câu hỏi thường gặp

Tôi sẽ được hoàn bao nhiêu thuế CIS?

Tùy vào lợi nhuận của bạn. Trong các ví dụ ở trên, một cá nhân kinh doanh ở mức 20% với £30,000 tiền công và £5,000 chi phí được hoàn £2,768.20, còn người có £50,000 và £8,000 được hoàn £2,348.20.

Khi nào tôi có thể yêu cầu hoàn thuế CIS?

Sau khi năm thuế kết thúc vào 5 tháng 4. Hãy nộp tờ khai Self Assessment bất cứ lúc nào từ 6 tháng 4. Hạn nộp trực tuyến là 31 tháng 1.

Hoàn thuế CIS mất bao lâu?

HMRC không hứa một ngày cụ thể. Nộp sớm, trực tuyến, với thông tin ngân hàng đúng và các tổng số khớp với bảng kê sẽ cho họ ít lý do nhất để trì hoãn.

Tôi có thể yêu cầu hoàn thuế CIS khi không có bảng kê không?

Hãy xin nhà thầu chính bản sao. Nếu không lấy được, hãy viết thư cho HMRC kèm thông tin của bạn, thông tin nhà thầu chính, ngày thanh toán và lý do. Đừng ước tính.

Tôi có cần kế toán để yêu cầu hoàn thuế CIS không?

Không. Cá nhân kinh doanh yêu cầu hoàn thuế qua tờ khai Self Assessment. Kế toán có thể đáng giá nếu chi phí của bạn phức tạp.

Gross payment status của CIS là gì?

Nghĩa là nhà thầu chính trả tiền cho bạn mà không khấu trừ. Cá nhân kinh doanh cần ít nhất £30,000 doanh thu xây dựng trong 12 tháng, một tài khoản ngân hàng doanh nghiệp và hồ sơ nộp thuế đúng hạn sạch sẽ.

Làm sao tìm việc không bị trừ 20%?

Làm việc trực tiếp cho chủ nhà và doanh nghiệp nhỏ không phải là nhà thầu chính. Tạo hồ sơ Jobbit Pro miễn phí: 300 credit agent miễn phí khi đăng ký cộng 100 mỗi ngày, một website khi hồ sơ hoàn tất, tiền được giữ trong escrow trước khi công việc bắt đầu và không mất phí cho đến khi một công việc trả phí hoàn thành.