CIS-skatterefusion 2026: Sådan får underentreprenører pengene tilbage

Hver måned trækker entreprenøren 20% af din arbejdsløn, før du ser den. På £40,000 i arbejde er det £8,000 væk, taget før dit personlige bundfradrag, før din varebil, dit værktøj og din benzin er regnet med. HMRC (den britiske skattemyndighed) holder på flere af dine penge, end du skylder, og bliver ved, indtil du beder om dem.

En CIS-skatterefusion er måden, du får dem tilbage på. CIS (Construction Industry Scheme, den britiske byggebranches skatteordning) er ordningen, hvor entreprenøren trækker skat af underentreprenørens løn. Denne guide viser, hvorfor overbetalingen opstår, hvad ti typiske underentreprenører ville få tilbage, og de fem trin til at kræve det, efter HMRC's egne regler for skatteåret 2026 til 2027. Alt her blev kontrolleret på GOV.UK (den britiske regerings officielle hjemmeside) den 4. oktober 2026.

Sådan har vi kontrolleret guiden

1. Regler fra GOV.UK. Trækprocenter, hvad der tæller, og hvordan man kræver det, stammer fra GOV.UK's vejledning om hvad du skal gøre som CIS-underentreprenør.

2. Dette års skattesatser. Eksemplerne bruger satserne for Income Tax (indkomstskat) og National Insurance (socialt bidrag) for 6. april 2026 til 5. april 2027.

3. Regnestykker, du kan gentage. Hvert refusionsbeløb er regnet ud åbent.

4. Ændringerne i april 2026 fra skatterådgivere. Ændringerne i ordningen er opsummeret fra offentliggjorte noter fra revisions- og advokatfirmaer og er markeret som sådan.

Hvorfor du betaler for meget under CIS

GOV.UK siger, at entreprenører trækker 20% fra registrerede underentreprenører og 30% fra uregistrerede, og at fradragene "count as advance payments towards your tax and National Insurance bill" (tæller som forskudsbetalinger på din skat og dit National Insurance). Det vigtige ord er forskud. Fradraget er et groft skøn, der ser bort fra tre ting:

• Dit personlige bundfradrag. De første £12,570 af overskuddet er skattefri.

• Dine udgifter. Der betales skat af overskuddet, og fradraget tages af den brutto arbejdsløn.

• De reelle satser. En enkeltmandsvirksomhed i grundsatsen betaler 20% Income Tax og 6% Class 4 National Insurance (socialt bidrag for selvstændige) af overskud over £12,570, ikke 20% af det hele.

For de fleste underentreprenører er forskuddet større end den endelige regning, og forskellen er refusionen.

10 regneeksempler på CIS-skatterefusion

Hver række er en enkeltmandsvirksomhed på 20%-satsen i et helt skatteår uden anden indkomst.

Tag rækken med £40,000. Overskuddet er £34,000. Income Tax er 20% af de £21,430 over bundfradraget, det vil sige £4,286. Class 4 National Insurance er 6% af de samme £21,430, det vil sige £1,285.80. Regningen er £5,571.80, entreprenøren har allerede sendt £8,000 til HMRC, og £2,428.20 kommer tilbage.

Tabellen rummer to lærestykker. Udgifter driver refusionen: hver ekstra £100, du med rette kan trække fra, giver £26 mere. Og refusionen skrumper, jo mere du tjener: den reelle sats på hvert ekstra pund overskud er 26%, mere end de 20%, der trækkes, og indkomst over £50,270 beskattes med 40%. Ved £70,000 er fradraget og regningen næsten ens.

Hvad de 20% bør og ikke bør tages af

GOV.UK siger, at entreprenører ikke tager CIS-fradrag af:

• moms (VAT);

• materialer, som du selv har betalt direkte;

• forbrugsvarer, det vil sige udstyr, der nu er ubrugeligt;

• maskiner lejet til opgaven;

• fremstilling eller præfabrikation af materialer.

Er din faktura derfor på £1,000 i arbejdsløn og £400 i materialer, du selv har købt, er fradraget 20% af £1,000, det vil sige £200. Entreprenøren kan bede om dokumentation for materialernes pris. Sæt arbejdsløn og materialer på hver sin linje på hver faktura, og gem kvitteringerne. Et fradrag taget af hele £1,400 er en fejl, du kan bede entreprenøren rette.

De 5 trin til at kræve det

Trin 1: indsaml dine opgørelser

Entreprenører skal give dig en opgørelse over betaling og fradrag (payment and deduction statement) senest 14 dage efter udgangen af hver skattemåned. Hver opgørelse viser, hvad du fik udbetalt, og hvad der blev trukket. Du skal bruge hele sættet for skatteåret, 6. april til 5. april.

Trin 2: læg to totaler sammen

Samlet løn før fradrag og samlede fradrag. Kontrollér dem mod dine kontoudtog. Forskellen mellem brutto og det, der kom ind, skal svare til fradragene.

Trin 3: opstil dine udgifter

Værktøj, beskyttelsesbeklædning, brændstof eller kørsel, forsikring af varebil, telefon, erhvervsansvarsforsikring, revisorhonorarer og materialer, du selv har betalt. For skatteåret 2026 til 2027 er den faste kilometersats 55p pr. mile for de første 10,000 mile erhvervskørsel.

Trin 4: indsend din Self Assessment-selvangivelse

GOV.UK siger, at du skal registrere din samlede løn før fradrag som indkomst og de samlede fradrag som CIS-fradrag. Du kan indsende når som helst efter skatteårets afslutning den 5. april, og fristen for onlineindsendelse er den følgende 31. januar. Intet tvinger dig til at vente til januar: en selvangivelse indsendt i april er en refusion krævet i april. Self Assessment er den britiske selvangivelse for selvstændige.

Trin 5: lad HMRC regne det ud

HMRC beregner den skyldige skat og det skyldige National Insurance og trækker det fra, som entreprenørerne allerede har indbetalt. Skylder du stadig skat, betaler du den senest 31. januar. Hvis fradragene var større end regningen, siger GOV.UK blot, at "HMRC will pay the money back" (HMRC betaler pengene tilbage). Opgiv dine bankoplysninger på selvangivelsen, så det kan lade sig gøre.

Limited companies fungerer anderledes. De modregner CIS-fradrag i deres PAYE-regning (løbende skattetræk af løn) hver måned gennem lønindberetningerne og kræver en eventuel restsum efter skatteårets afslutning. Er du i tvivl om, hvilken struktur der passer til dig, så se vores guide til sole trader kontra selvstændig.

Hvis en opgørelse mangler

Spørg først entreprenøren skriftligt. Kan du stadig ikke få den, siger GOV.UK, at du skal skrive til HMRC med dit navn, din adresse og dit Unique Taxpayer Reference (UTR, dit personlige skattenummer), entreprenørens navn og adresse, datoerne for betalingerne og årsagen til, at du ikke har opgørelserne. Kontoudtog, der viser nettobeløbene, hjælper. Gæt ikke på tallene på din selvangivelse.

Tre måder, underentreprenører mister penge på

• At undlade at registrere sig. Uregistrerede underentreprenører mister 30%, ikke 20%. Det er gratis at registrere sig og hurtigst online, og du skal bruge dit juridiske virksomhedsnavn og dit Unique Taxpayer Reference. Du får det overskydende tilbage til sidst, men du venter et år på det.

• At undlade at kræve udgifter. Uden udgifter ville eksemplet med £40,000 ovenfor kun få £868.20 tilbage i stedet for £2,428.20.

• At betale en stor andel til et refusionsfirma. Nogle tager en procentdel af refusionen. Tjek gebyret, før du skriver under, og sammenlign med en revisor til fast pris eller med at lave selvangivelsen selv.

Bruttoudbetaling og ændringerne fra april 2026

Med bruttoudbetaling (gross payment status) betaler entreprenører dig fuldt ud, og du gør din skat op gennem Self Assessment. GOV.UK siger, at du skal vise, at du har betalt din skat og dit National Insurance til tiden, at virksomheden udfører byggearbejde i Storbritannien og drives gennem en bankkonto, og at omsætningen de seneste 12 måneder, uden moms og materialer, var mindst £30,000 for en enkeltmandsvirksomhed. For partnerskaber og selskaber er det £30,000 pr. partner eller direktør eller mindst £100,000 for hele virksomheden.

Skatterådgivere melder om tre ændringer fra april 2026. Entreprenører skal nu indsende en indberetning hver måned, også måneder uden betalinger, medmindre de på forhånd giver HMRC besked. HMRC kan fratage bruttoudbetalingen med det samme, hvor der findes svindel, og ventetiden før en ny ansøgning er vokset fra ét år til fem. Og en virksomhed, der vidste eller burde have vidst, at en betaling hang sammen med svindel, kan gøres ansvarlig for den tabte skat plus et tillæg på op til 30%. For en ærlig underentreprenør er den praktiske pointe enkel: betal din egen skat til tiden og hold dine bilag i orden, for statussen er nu lettere at miste.

Sådan hjælper en AI-agent med CIS

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus og Metas Muse kan alle forklare ordningen. En agent kan klare sammentællingen.

• Læser opgørelserne. Giv den et års opgørelser som billeder eller filer, så bygger den de to totaler måned for måned.

• Afstemmer dem med banken. Den markerer enhver måned, hvor de modtagne penge ikke stemmer med opgørelsen.

• Sorterer udgifterne. Ud fra din bankeksport, under de overskrifter HMRC bruger.

• Anslår refusionen. Før du indsender, så du ved, hvad du kan forvente.

• Finder arbejde uden for ordningen. CIS dækker betalinger fra entreprenører. En boligejer, der hyrer dig direkte, er ikke en entreprenør, så der trækkes intet. På Jobbit Pro sender kunder og Jobbits agent velbeskrevne, afgrænsede jobs til fagfolk, og kundens betaling bliver holdt i escrow, før du går i gang.

• Gratis agentkreditter fra første dag. En ny konto får en tilmeldingsbonus på 300 kreditter oveni 100 gratis kreditter hver dag, uden kort.

• Et website, når din profil er udfyldt. Færdiggør din Jobbit Pro-profil, så får du et website til dine ydelser med en forespørgselsformular.

Mere om direkte arbejde finder du i sammenligningen af sider med håndværkerleads og i hvordan du får gengangerkunder som håndværker.

Din plan for denne uge

• Dag 1: tjek, at du er registreret til CIS og på 20%-satsen.

• Dag 2: saml dette års opgørelser og rykk for dem, der mangler.

• Dag 3: opdel arbejdsløn og materialer i din fakturaskabelon.

• Dag 4: læg dine udgifter indtil nu sammen og anslå din refusion ud fra tabellen.

• Dag 5: sæt 6. april i kalenderen som dagen, du indsender. Opret derefter din Jobbit Pro-profil og udfyld den for at låse op for dit website.

Er din indkomst over £50,000, så læs vores guide til Making Tax Digital for enkeltmandsvirksomheder, for kvartalsvise opdateringer gælder nu også for dig.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor stor en CIS-skatterefusion får jeg?

Det afhænger af dit overskud. I eksemplerne ovenfor får en enkeltmandsvirksomhed på 20%-satsen med £30,000 i arbejdsløn og £5,000 i udgifter £2,768.20 tilbage, og en med £50,000 og £8,000 får £2,348.20.

Hvornår kan jeg kræve min CIS-skatterefusion?

Efter skatteårets afslutning den 5. april. Indsend din Self Assessment-selvangivelse når som helst fra 6. april. Fristen for onlineindsendelse er 31. januar.

Hvor lang tid tager en CIS-refusion?

HMRC lover ikke en dato. Indsender du tidligt, online, med korrekte bankoplysninger og totaler, der stemmer med dine opgørelser, giver du dem færrest grunde til at udskyde.

Kan jeg kræve en CIS-refusion uden opgørelser?

Bed entreprenøren om kopier. Kan du ikke få dem, så skriv til HMRC med dine oplysninger, entreprenørens oplysninger, betalingsdatoerne og årsagen. Skøn ikke.

Har jeg brug for en revisor for at kræve en CIS-skatterefusion?

Nej. En enkeltmandsvirksomhed kræver det gennem Self Assessment-selvangivelsen. En revisor kan være pengene værd, hvis dine udgifter er indviklede.

Hvad er bruttoudbetaling under CIS?

Det betyder, at entreprenører betaler dig uden fradrag. En enkeltmandsvirksomhed skal have mindst £30,000 i byggeomsætning på 12 måneder, en erhvervskonto og en ren historik for rettidig betaling af skat.

Hvordan finder jeg arbejde, hvor der ikke trækkes 20%?

Arbejd direkte for boligejere og små virksomheder, der ikke er entreprenører. Opret en gratis Jobbit Pro-profil: 300 gratis agentkreditter ved tilmelding plus 100 om dagen, et website, når din profil er udfyldt, betaling holdt i escrow, før arbejdet begynder, og intet gebyr, før et betalt job er afsluttet.