Повернення податку CIS 2026: як субпідрядники отримують гроші назад
Повернення податку CIS у 2026 році: чому більшість субпідрядників переплачує, десять розрахованих прикладів повернення, п'ять кроків заявки через Self Assessment, що робити без виписок і зміни схеми, що почалися в квітні 2026 року.
Щомісяця підрядник утримує 20% з вашої оплати за працю ще до того, як ви її побачите. З роботи на £40,000 це £8,000, які пішли до врахування вашої особистої пільги, вашого фургона, інструментів і пального. HMRC (податкова служба Великої Британії) тримає більше ваших грошей, ніж ви винні, і триматиме, доки ви не попросите.
Повернення податку CIS це спосіб отримати їх назад. Цей посібник показує, чому виникає переплата, скільки було б повернуто десяти типовим субпідрядникам і п'ять кроків заявки за власними правилами HMRC для податкового року 2026/27. Усе тут перевірено на GOV.UK (офіційний урядовий сайт) 4 жовтня 2026.
Хочете роботу, де ніхто спершу не утримує 20%? Створіть безкоштовний профіль Jobbit Pro: 300 безкоштовних кредитів агента при реєстрації плюс 100 безкоштовних кредитів щодня, вебсайт для ваших послуг після заповнення профілю і жодної комісії, доки не завершиться оплачене замовлення.
Як ми перевіряли цей посібник
- Правила з GOV.UK. Ставки утримань, що враховується і як подавати заявку, взято з настанов GOV.UK про обов'язки субпідрядника CIS.
- Податкові ставки цього року. У прикладах використано ставки Income Tax (податок на доходи) і National Insurance (внески на національне страхування) на період з 6 квітня 2026 до 5 квітня 2027.
- Арифметика, яку можна повторити. Кожну суму повернення розраховано відкрито.
- Зміни квітня 2026 від податкових радників. Зміни схеми підсумовано з опублікованих нотаток бухгалтерських і юридичних фірм та позначено як такі.
Чому за CIS ви переплачуєте
GOV.UK повідомляє, що підрядники утримують 20% із зареєстрованих субпідрядників і 30% з незареєстрованих, а утримання «враховуються як авансові платежі в рахунок вашого податку та внесків National Insurance». Важливе слово тут «аванс». Утримання це приблизна оцінка, яка ігнорує три речі:
- Вашу особисту пільгу. Перші £12,570 прибутку не оподатковуються.
- Ваші витрати. Податок сплачується з прибутку, а утримання береться з валової оплати праці.
- Реальні ставки. Одноосібний підприємець за базовою ставкою платить 20% Income Tax і 6% Class 4 National Insurance (внески самозайнятих) з прибутку понад £12,570, а не 20% з усього.
Для більшості субпідрядників аванс більший за остаточний рахунок, і різниця це і є повернення.
10 розрахованих прикладів повернення податку CIS
Кожен рядок це одноосібний підприємець зі ставкою 20% протягом повного податкового року без інших доходів.
| Оплата праці без утримань | Витрати | Прибуток | Податок і NI до сплати | Утримано CIS | Повернення |
|---|---|---|---|---|---|
| £20,000 | £3,000 | £17,000 | £1,151.80 | £4,000 | £2,848.20 |
| £25,000 | £4,000 | £21,000 | £2,191.80 | £5,000 | £2,808.20 |
| £30,000 | £5,000 | £25,000 | £3,231.80 | £6,000 | £2,768.20 |
| £35,000 | £5,000 | £30,000 | £4,531.80 | £7,000 | £2,468.20 |
| £40,000 | £6,000 | £34,000 | £5,571.80 | £8,000 | £2,428.20 |
| £45,000 | £7,000 | £38,000 | £6,611.80 | £9,000 | £2,388.20 |
| £50,000 | £8,000 | £42,000 | £7,651.80 | £10,000 | £2,348.20 |
| £55,000 | £9,000 | £46,000 | £8,691.80 | £11,000 | £2,308.20 |
| £60,000 | £9,000 | £51,000 | £10,108.60 | £12,000 | £1,891.40 |
| £70,000 | £10,000 | £60,000 | £13,888.60 | £14,000 | £111.40 |
Візьмімо рядок із £40,000. Прибуток £34,000. Income Tax це 20% від £21,430 понад пільгу, тобто £4,286. Class 4 National Insurance це 6% від тих самих £21,430, тобто £1,285.80. Рахунок становить £5,571.80, підрядник уже надіслав HMRC £8,000, і £2,428.20 повертається.
У таблиці є два уроки. Повернення визначають витрати: кожні додаткові £100, які ви можете правомірно врахувати, додають £26. І повернення зменшується, коли ви заробляєте більше: реальна ставка на кожен додатковий фунт прибутку становить 26%, що більше за утримані 20%, а дохід понад £50,270 оподатковується за ставкою 40%. На £70,000 утримання і рахунок майже збігаються.
З чого 20% слід і не слід утримувати
GOV.UK повідомляє, що підрядники не роблять утримань CIS з:
- VAT (ПДВ);
- матеріалів, за які ви заплатили безпосередньо;
- витратних матеріалів, тобто обладнання, яке вже непридатне;
- техніки, орендованої для роботи;
- виробництва чи попереднього виготовлення матеріалів.
Тож якщо ваш рахунок це £1,000 за працю і £400 за матеріали, які ви купили, утримання становить 20% від £1,000, тобто £200. Підрядник може попросити підтвердження вартості матеріалів. Вказуйте працю й матеріали окремими рядками в кожному рахунку і зберігайте чеки. Утримання з усіх £1,400 це помилка, виправити яку можна попросити підрядника.
5 кроків для подання заявки
Крок 1: зберіть виписки
Підрядники зобов'язані надати вам виписку про оплату та утримання протягом 14 днів після завершення кожного податкового місяця. У кожній показано, що вам виплатили і що утримали. Вам потрібен повний комплект за податковий рік, з 6 квітня до 5 квітня.
Крок 2: підрахуйте дві суми
Загальна оплата до утримань і загальні утримання. Звірте їх із банківськими виписками. Різниця між валовою сумою та отриманою має дорівнювати утриманням.
Крок 3: складіть список витрат
Інструменти, захисний одяг, пальне або пробіг, страхування фургона, телефон, страхування цивільної відповідальності, послуги бухгалтера та матеріали, за які ви заплатили. Для податкового року 2026/27 фіксована ставка за милю становить 55p за перші 10,000 службових миль.
Крок 4: подайте декларацію Self Assessment
GOV.UK радить вказати загальну оплату до утримань як дохід, а загальні утримання як утримання CIS. Подавати можна будь-коли після завершення податкового року 5 квітня, а дедлайн для онлайн-подання це наступне 31 січня. Ніщо не змушує чекати до січня: декларація, подана в квітні, це повернення, заявлене в квітні. Self Assessment це система самостійного декларування доходів.
Крок 5: нехай HMRC порахує
HMRC обчислює податок і National Insurance до сплати та віднімає те, що підрядники вже внесли. Якщо ви все ще винні податок, сплатіть його до 31 січня. Якщо утримання перевищили рахунок, GOV.UK просто каже, що «HMRC поверне гроші». Вкажіть у декларації свої банківські реквізити, щоб це стало можливим.
Компанії з обмеженою відповідальністю працюють інакше. Вони зараховують утримання CIS проти свого рахунку PAYE (утримання податків із зарплат) щомісяця через подання даних про зарплати і вимагають залишок після завершення податкового року. Якщо ви не певні, яка структура вам підходить, дивіться наш посібник про sole trader проти self-employed.
Якщо немає виписки
Спершу попросіть підрядника письмово. Якщо все одно не виходить, GOV.UK радить написати до HMRC із вашим ім'ям, адресою та Unique Taxpayer Reference (UTR, унікальний податковий номер платника), назвою й адресою підрядника, датами платежів і причиною, чому виписок немає. Допомагають банківські виписки з чистими сумами. Не вгадуйте цифри в декларації.
Три способи, якими субпідрядники втрачають гроші
- Відсутність реєстрації. Незареєстровані субпідрядники втрачають 30%, а не 20%. Реєстрація безкоштовна і найшвидша онлайн, потрібні юридична назва бізнесу та ваш Unique Taxpayer Reference. Надлишок вам зрештою повернуть, але чекати доведеться рік.
- Невикористання витрат. Без витрат у наведеному вище прикладі з £40,000 було б повернуто £868.20 замість £2,428.20.
- Велика частка фірмі з повернень. Деякі беруть відсоток від повернення. Перевірте плату перед підписанням і порівняйте з бухгалтером за фіксовану плату або з самостійним поданням декларації.
Статус валових виплат і зміни квітня 2026
Зі статусом валових виплат (gross payment status) підрядники платять вам повністю, а податок ви розраховуєте через Self Assessment. GOV.UK зазначає, що потрібно підтвердити, що ви вчасно сплачували податок і National Insurance, що бізнес виконує будівельні роботи у Великій Британії та працює через банківський рахунок, і що оборот за останні 12 місяців без VAT і матеріалів склав щонайменше £30,000 для одноосібного підприємця. Для партнерств і компаній це £30,000 на кожного партнера чи директора або щонайменше £100,000 на весь бізнес.
Податкові радники повідомляють про три зміни з квітня 2026. Підрядники тепер мають подавати звіт щомісяця, включно з місяцями без платежів, якщо не попередять HMRC заздалегідь. HMRC може негайно скасувати статус валових виплат у разі виявлення шахрайства, а очікування для повторної заявки зросло з одного року до п'яти. І бізнес, який знав чи мав знати, що платіж пов'язаний із шахрайством, може нести відповідальність за втрачений податок плюс штраф до 30%. Для чесного субпідрядника практичний висновок простий: вчасно сплачуйте власні податки й тримайте облік у порядку, адже тепер цей статус втратити легше.
Як ШІ-агент допомагає з CIS
ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus і Muse від Meta можуть пояснити схему. Агент може виконати підрахунки.
- Читає виписки. Дайте йому рік виписок як фото чи файли, і він складе обидві суми місяць за місяцем.
- Звіряє з банком. Позначає кожен місяць, де отримані гроші не збігаються з випискою.
- Сортує витрати. З вашого банківського експорту, за категоріями, якими користується HMRC.
- Оцінює повернення. До подання декларації, щоб ви знали, чого чекати.
- Знаходить роботу поза схемою. CIS стосується платежів від підрядників. Домовласник, який наймає вас напряму, не є підрядником, тож нічого не утримується. На Jobbit Pro клієнти й агент Jobbit надсилають фахівцям чітко описані замовлення, а платіж клієнта утримується на ескроу ще до початку роботи.
- Безкоштовні кредити агента з першого дня. Новий акаунт отримує бонус 300 кредитів при реєстрації на додачу до 100 безкоштовних кредитів щодня, без картки.
- Вебсайт, коли профіль заповнено. Завершіть профіль Jobbit Pro, і ви отримаєте вебсайт для ваших послуг із формою запитів.
Більше про пряму роботу читайте в матеріалах сайти лідів для майстрів: порівняння і як отримувати повторні замовлення майстру.
Ваш план на цей тиждень
- День 1: перевірте, що ви зареєстровані в CIS і на ставці 20%.
- День 2: зберіть виписки цього року і нагадайте про ті, яких бракує.
- День 3: розділіть працю й матеріали в шаблоні рахунку.
- День 4: підрахуйте витрати на цей момент і оцініть своє повернення за таблицею.
- День 5: запишіть 6 квітня у щоденник як день подання. Потім створіть профіль Jobbit Pro і заповніть його, щоб розблокувати свій вебсайт.
Якщо ваш дохід перевищує £50,000, прочитайте наш посібник про Making Tax Digital для одноосібних підприємців, адже квартальні оновлення тепер стосуються й вас.
Поширені запитання
Скільки повернення податку CIS я отримаю?
Це залежить від вашого прибутку. У прикладах вище одноосібний підприємець зі ставкою 20%, £30,000 оплати праці та £5,000 витрат отримує £2,768.20, а з £50,000 і £8,000 отримує £2,348.20.
Коли можна заявити повернення податку CIS?
Після завершення податкового року 5 квітня. Подавайте декларацію Self Assessment будь-коли з 6 квітня. Дедлайн онлайн-подання 31 січня.
Скільки часу займає повернення CIS?
HMRC не обіцяє дати. Раннє онлайн-подання з правильними банківськими даними та сумами, що збігаються з вашими виписками, дає найменше причин для затримки.
Чи можна заявити повернення CIS без виписок?
Попросіть у підрядника копії. Якщо не виходить, напишіть до HMRC із вашими даними, даними підрядника, датами платежів і причиною. Не оцінюйте суми навмання.
Чи потрібен бухгалтер, щоб заявити повернення податку CIS?
Ні. Одноосібний підприємець подає заявку через декларацію Self Assessment. Бухгалтер може бути вартий своєї плати, якщо ваші витрати складні.
Що таке статус валових виплат CIS?
Це означає, що підрядники платять вам без утримань. Одноосібному підприємцю потрібен оборот від будівельних робіт щонайменше £30,000 за 12 місяців, діловий банківський рахунок і чиста історія вчасної сплати податків.
Як знайти роботу, де 20% не утримують?
Працюйте напряму з домовласниками та малими підприємствами, які не є підрядниками. Створіть безкоштовний профіль Jobbit Pro: 300 безкоштовних кредитів агента при реєстрації плюс 100 на день, вебсайт після заповнення профілю, платіж утримується на ескроу до початку роботи і жодної комісії, доки не завершиться оплачене замовлення.
Готові знайти наступного клієнта?
Створити безкоштовний обліковий запис