Making Tax Digital для самозайнятих осіб у 2026: хто під дію правил підпадає, 4 терміни, безкоштовні програми, штрафи (HMRC, Xero, FreeAgent, Jobbit Pro)

Станом на 3 жовтня 2026 року наступний термін настає 7 листопада 2026 року. Якщо ваш сукупний дохід від самозайнятості та оренди у 2024 to 2025 податковому році перевищив £50,000, ви належите до першої групи, і HMRC очікує від вас квартальне оновлення з програмного забезпечення до цієї дати, незалежно від того, чи хтось вас про це попередив. HMRC нарахувала понад 864,000 самозайнятих осіб (sole traders) і орендодавців у цій групі. Станом на 12 серпня 2026 року зареєструвалися понад 570,000, а перше оновлення надіслали понад 436,000, і з вересня HMRC сама реєструє решту.

Багато самозайнятих виявилися непідготовленими. Опитування 1,000 самозайнятих, проведене IPSE та Sage і опубліковане в грудні 2025 року, показало, що лише 30% чітко розуміли, що на них чекає, а третина досі вела облік на папері. У цьому посібнику Making Tax Digital (британська система цифрової податкової звітності) для самозайнятих пояснено так, як це потрібно майстру чи фрілансеру. Тут ідеться про те, хто і коли підпадає під правила, про всі дати до 2028 року, реальну вартість програм, механізм штрафів і приклад із реальними числами. Правила прочитано на GOV.UK 3 жовтня 2026 року. Це посібник, а не податкова консультація, і шотландські ставки податку на прибуток відрізняються від наведених у прикладі.

Як ми перевіряли цей посібник

1. Спершу GOV.UK. Кожне правило взято зі сторінок із власними роз'ясненнями HMRC, більшість з яких оновлено між березнем і вереснем 2026 року, та з підзаконних актів, що встановлюють пороги.

2. Ціни, побачені того ж дня. Ціни на програми прочитано на сайті кожної компанії 3 жовтня 2026 року. FreeAgent, Xero, QuickBooks і 123 Sheets вказують ціни без ПДВ. Coconut і Clear Books цього не уточнюють, тому перевірте на етапі оплати.

3. Власні дані HMRC. Кількість платників і оцінки витрат узято зі статистики HMRC та її податкової інформаційної довідки з оцінкою впливу, по одному джерелу на кожну цифру.

4. Приклади позначено як приклади. Електрик нижче є ілюстрацією, яку ми розрахували за опублікованими ставками на 2026 to 2027 рік.

Кому потрібно користуватися Making Tax Digital і з якої дати

Making Tax Digital для податку на прибуток стосується фізичних осіб, зареєстрованих у Self Assessment, які є самозайнятими, орендодавцями або й тим, і тим. Система вводиться в три етапи, і кожен етап орієнтується на одну з попередніх податкових декларацій:

• З 6 квітня 2026 року: дохід, що підпадає під правила, понад £50,000 у 2024 to 2025 податковому році.

• З 6 квітня 2027 року: дохід, що підпадає під правила, понад £30,000 у 2025 to 2026.

• З 6 квітня 2028 року: дохід, що підпадає під правила, понад £20,000 у 2026 to 2027.

Термін, що збиває людей з пантелику, це дохід, що підпадає під правила (qualifying income). Це ваш валовий дохід від самозайнятості та від нерухомості, разом, до вирахування будь-яких витрат. Це оборот, а не прибуток. Сантехнік, який виставив рахунків на £58,000 і залишив собі £31,000 після матеріалів і фургона, належить до першої групи. Зарплата, з якої податок утримано через PAYE, дивіденди, пенсії та частка прибутку партнерства не враховуються. Власний приклад HMRC: £25,000 орендної плати плюс £27,000 доходу від самозайнятості дають £52,000, а це понад поріг. Посібник HMRC про дохід, що підпадає під правила перелічує всі випадки.

Ще чотири пункти визначають, чи ви в системі:

• Лист вам не потрібен. Ваша декларація за 2024 to 2025 рік визначила ваш статус на цей рік. З вересня 2026 року HMRC реєструє людей, які відповідають вимогам і не зробили цього самі, використовуючи лише ті дані, що вже є в неї.

• Компанії з обмеженою відповідальністю не охоплені. HMRC заявила, що не має наміру запроваджувати Making Tax Digital для Corporation Tax. Партнерства поки не включені й не мають дати.

• Вийти можна пізніше. Якщо ви вже в системі, можна припинити, коли ваш дохід, що підпадає під правила, залишається нижче порогу три податкові роки поспіль.

• Приєднатися можна раніше. Добровільна реєстрація відкрита до вашої дати початку. Добровольців не штрафують за запізнілі квартальні оновлення, хоча запізнілі декларації тягнуть штраф £200 при двох балах.

Якщо ви ще вирішуєте, у якій формі працювати, посібник про sole trader і самозайнятість порівнює податки для кожної структури.

Календар Making Tax Digital: усі дати до 2028 року

Дві системи працюють паралельно до першої підсумкової декларації в січні 2028 року. Квартальні оновлення для першої групи вже розпочалися, тоді як минулорічна податкова декларація подається ще по-старому.

Можна обрати календарні квартали замість цього (до 30 червня, 30 вересня, 31 грудня і 31 березня) з тими самими чотирма термінами, якщо ви зробите вибір до першого оновлення за рік. Дати взято з роз'яснень HMRC про квартальні оновлення. HMRC вказує пільгу щодо балів лише на 2026 to 2027 рік і не казала, чи отримає друга група власний пільговий рік.

Пастка це 31 січня 2027 року. Ця декларація охоплює 2025 to 2026 рік, подається в старій системі за старими штрафами, а вказаний у ній дохід визначає, чи ви приєднаєтеся до другої групи приблизно через дев'ять тижнів.

Квартальні оновлення: пояснення та приклад розрахунку

Що входить в оновлення

Квартальне оновлення не є ні податковою декларацією, ні рахунком до сплати. Це набір підсумків, надісланих із вашої програми: загальний дохід і загальні витрати, з розбивкою за категоріями, якщо ваш оборот становить £90,000 або більше. HMRC не отримує ваших чеків чи рахунків. П'ять правил роблять усе простішим, ніж здається:

• Оновлення наростаючі. Кожне охоплює період від початку податкового року до кінця періоду, тож помилку в липні виправляють у жовтневих цифрах.

• Податок квартально ви не платите. Дати сплати залишилися колишніми: 31 січня, з двома авансовими платежами в рахунок наступного податку (payments on account) 31 січня і 31 липня.

• Тихий квартал теж потребує оновлення. Відсутність доходів і витрат усе одно є поданням.

• Кожна діяльність має власний облік. Два бізнеси означають два комплекти записів і два оновлення, плюс одне для будь-якої нерухомості у Великій Британії.

• Надіслати можна раніше. У будь-який час від кінця періоду до терміну, або за 10 днів до закінчення періоду, якщо нових операцій не очікується.

Кожен цифровий запис потребує суми та дати, а також категорії, якщо ваш оборот £90,000 або більше. Нижче цієї межі достатньо позначити кожну позицію як дохід або витрату. Записи потрібно зберігати щонайменше п'ять років після терміну 31 січня. Наприкінці року податкова декларація стає підсумковою декларацією (final declaration), яку надсилають із програми. Для неї можна використати інший продукт, ніж для оновлень.

Приклад розрахунку: самозайнятий електрик

Sam, електрик із Leeds. Його оборот за 2024 to 2025 рік становив £58,000, тож він у Making Tax Digital з 6 квітня 2026 року. Його чотири оновлення за 2026 to 2027 виглядають так:

• До 5 липня, термін 7 серпня 2026: дохід £14,500, витрати £5,200.

• До 5 жовтня, термін 7 листопада 2026: дохід £30,000, витрати £10,600.

• До 5 січня, термін 7 лютого 2027: дохід £45,500, витрати £16,000.

• До 5 квітня, термін 7 травня 2027: дохід £60,000, витрати £21,000.

Його прибуток за рік становить £39,000. З особистою пільгою £12,570 оподатковується £26,430 за ставкою 20%, тобто £5,286.00. Внесок National Insurance Class 4 за ставкою 6% з тих самих £26,430 становить £1,585.80. Загальна сума £6,871.80 сплачується через підсумкову декларацію до 31 січня 2028 року, за вирахуванням будь-яких авансових платежів. Зверніть увагу, що ввело Sam у систему: його оборот £58,000 за 2024 to 2025 рік, а не прибуток, який він залишив собі після витрат.

Програми: безкоштовні, дешеві і те, чого HMRC не надає

HMRC не створює власної програми для Making Tax Digital. Ви обираєте комерційний продукт за роз'ясненнями HMRC про програми, і HMRC жодного з них не рекомендує. Ціни станом на 3 жовтня 2026 року:

• FreeAgent: £19 на місяць для самозайнятих. Безкоштовно, якщо у вас є бізнес-рахунок у NatWest, Royal Bank of Scotland, Ulster Bank або Mettle (для Mettle потрібна щонайменше одна операція на місяць).

• Xero: тариф Ignite за £18 на місяць, з обмеженням 20 рахунків і 10 вхідних рахунків на місяць, далі Grow за £39.

• QuickBooks: Sole Trader Plus за £10 на місяць, зі знижкою 90% на перші шість місяців.

• Coconut: £129.99 на рік за квартальні оновлення та підсумкову декларацію.

• Clear Books: безкоштовний тариф для самозайнятих і орендодавців, який, за їхнім описом, не має ні часового, ні операційного обмеження, з платними додатками, як-от подання ПДВ чи розрахунок зарплат, від £5 на місяць.

• Програми мостового зв'язку для тих, хто працює в таблицях: тариф Coconut для мостового зв'язку коштує £49.99 на рік, а 123 Sheets бере £19.75 плюс ПДВ у перший рік після знижки наполовину.

Якщо ви не зареєстровані платником ПДВ, ви платите ПДВ додатково до цін, які його не включають, тож £19 на місяць перетворюються на £22.80.

Так, таблицю можна зберегти. HMRC дозволяє облік у таблицях, якщо цифри надсилає програма мостового зв'язку. Підступ у правилі цифрового зв'язку (digital link): щойно цифра потрапила у ваші записи, вона має рухатися до подання електронним шляхом, а не перенабиранням чи копіюванням і вставкою.

Податкова інформаційна довідка HMRC з оцінкою впливу, повторно опублікована у вересні 2025 року, оцінила середні додаткові витрати для першої групи приблизно в £285 на налаштування та £115 на рік після цього. Якщо ви волієте передати це комусь, опубліковані ціни чотирьох фірм станом на 3 жовтня 2026 року коливалися від £15 на місяць плюс плата за налаштування від £199 лише за квартальні оновлення до £49 на місяць плюс ПДВ за програму, чотири оновлення та підсумкову декларацію, а повніші пакети починалися від £79 плюс ПДВ. Статистика HMRC щодо декларацій за 2023 to 2024 показує, що 75% людей із доходом понад £50,000 уже користувалися бухгалтером або іншим податковим агентом. Ваш бухгалтер має зареєструвати вас окремо: його наявні повноваження цього за вас не роблять.

Штрафи: бали, фунти та пільговий рік

За 2026 to 2027 податковий рік HMRC не нараховує штрафних балів за запізнілі квартальні оновлення. Це пільговий рік, а не канікули. Ви все одно маєте надіслати всі чотири оновлення, перш ніж подати декларацію, а запізніла податкова декларація за 2026 to 2027, термін якої 31 січня 2028 року, бал таки приносить.

З 2027 to 2028 податкового року бали за запізнілі квартальні оновлення починають діяти, згідно з роз'ясненнями HMRC про штрафи:

• Один бал за кожен пропущений термін, чи то квартальне оновлення, чи декларація.

• Чотири бали означають штраф £200, і ще £200 за кожен наступний пропуск, поки ви залишаєтеся на чотирьох.

• Бали спливають через 24 місяці, якщо ви лишаєтеся нижче чотирьох. Дійшовши до чотирьох, ви скидаєте їх лише після 12 місяців подань вчасно та після подання всього невиконаного.

Прострочена сплата є окремим питанням і стосується остаточного платежу, а не авансових. Штрафу немає, якщо ви платите протягом 15 днів після терміну. За 2026 to 2027, ваш перший рік за новими правилами, вам надається 30 днів, один раз, щоб сплатити повністю або погодити план платежів. Якщо прострочення перевищує 30 днів, HMRC стягує 3% несплаченого податку на 15-й день, ще 3% несплаченого податку на 30-й день, а потім 10% на рік від того, що досі заборговано. За 2027 to 2028 обидва нарахування по 3% стають 4%. Якби Sam заборгував повні £6,871.80 без авансових платежів, кожен крок у 3% становив би £206.15. Зверху нараховуються відсотки за прострочення за базовою ставкою Bank of England плюс 4%, тобто 7.75% при базовій ставці 3.75%. Якщо звернутися до HMRC завчасно й погодити план платежів, штрафи призупиняються, поки ви його дотримуєтеся. Відсотки все одно накопичуються.

Винятки: кому цього робити не потрібно

Деякі люди звільнені автоматично, без заяви:

• Дохід, що підпадає під правила, £20,000 або менше.

• Немає номера National Insurance.

• Особи, які діють від імені іншої людини, як-от довірені особи та особисті представники померлого.

• Особи з довіреністю або опікуном, призначеним судом, якщо обставини не зміняться.

• Тимчасова група, до квітня 2027 року, чия декларація за 2024 to 2025 рік містила такі пункти, як пільга усереднення (використовують переважно фермери та творчі працівники) або пільга за догляд (прийомні опікуни та опікуни спільного проживання).

Усі інші, хто не може користуватися програмою, мають подати заяву як цифрово виключені (digitally excluded). HMRC приймає такі причини, як вік, здоров'я чи інвалідність, проживання там, де немає доступу до інтернету, або релігійні переконання, що виключають комп'ютери. Окремо не приймаються те, що ви завжди подавали документи на папері, незнайомство з програмами або додатковий час і витрати. Заяву подають телефоном або листом, не онлайн, і краще це зробити до вашої дати початку. Роз'яснення HMRC про винятки містять подробиці. Якщо ви звільнені, ви й далі подаєте звичайну декларацію Self Assessment.

Щотижнева рутина і чим допомагає ШІ-агент

Десять хвилин на тиждень

• Один бізнес-рахунок. Платіть з нього за все для бізнесу та підключіть банківський потік до вашої програми.

• Фотографуйте чеки в той самий день. Матеріали, пальне, інструменти, паркування. Чек у кишені дверей фургона це чек, якого ви не знайдете в січні.

• Сортуйте раз на тиждень. Позначайте кожну позицію як дохід або витрату та додавайте категорію, якщо ваш оборот £90,000 або більше.

• Перевіряйте в перший тиждень після кожного кварталу. Подивіться на наростаючі підсумки, виправте все дивне та надішліть оновлення задовго до 7 числа.

• Зберігайте все п'ять років.

Що ШІ-агент може і чого не може

Спершу чітко про межу: універсальний ШІ-агент не є програмою, визнаною HMRC, і не може надіслати ваше квартальне оновлення. ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus і Muse від Meta можуть пояснити правила, так само як і агент Jobbit. Агент допомагає в підготовці навколо програми. Перш ніж щось вставляти, видаліть ваш податковий номер, номер National Insurance і банківські реквізити, а тоді спробуйте:

Ось мій експорт з банку за період з 6 квітня до 5 липня. Познач кожен рядок як дохід або витрату, виділи все, що схоже на особисте, і склади список платежів без чека.

• Сортує банківський експорт. Кожен рядок позначено як дохід або витрату із запропонованою категорією, готово для вашої програми чи таблиці мостового зв'язку. Перевіряйте кожен рядок самі, бо за ваші записи відповідаєте ви.

• Знаходить прогалини. Запитайте, які платежі не мають відповідного чека і які рахунки досі не оплачені.

• Пояснює листи HMRC. Вставте лист і запитайте, чого він вимагає та до якого терміну.

• Складає нагадування. Попросіть чекліст для кожного 7 числа, а потім внесіть дати у власний календар.

• Створює рахунки, що наповнюють записи. Безкоштовний генератор рахунків створює пронумеровані рахунки, а посібник про рахунки описує, що має містити кожен із них.

• Виплачує на ваш бізнес-рахунок. У Jobbit Pro платіж клієнта утримується в ескроу до початку роботи й вивільняється, коли він схвалює роботу. Виведення коштів надходить на ваш британський банківський рахунок за 1 to 5 робочих днів, де їх підхоплює банківський потік вашої програми. Підписки немає, а комісія стягується лише після завершення оплаченої роботи.

• Безкоштовні кредити агента з першого дня. Новий акаунт отримує бонус 300 кредитів за реєстрацію на додачу до 100 безкоштовних кредитів щодня, без картки.

• Сайт, коли профіль заповнено. Заповніть профіль Jobbit Pro, і ви отримаєте сайт для ваших послуг із формою запиту.

Ширший набір інструментів описано в посібнику про ШІ-інструменти для фрілансерів у Великій Британії.

Помилки, яких слід уникати

• Сприймати £50,000 як прибуток. Критерій це оборот до вирахування витрат, від самозайнятості та нерухомості разом.

• Чекати на лист. Ваша стара декларація вже все вирішила, а HMRC тепер реєструє людей сама.

• Шукати безкоштовну програму від HMRC. Такої немає. Безкоштовні варіанти існують, але це комерційні продукти з обмеженнями.

• Копіювати цифри вручну. Перенабирання підсумків із таблиці в інший інструмент порушує правило цифрового зв'язку. Користуйтеся програмою мостового зв'язку.

• Забути про 31 січня 2027 року. Минулорічна декларація досі подається по-старому, зі старим штрафом £100.

• Пропустити тихий квартал. Нульове оновлення все одно є оновленням.

• Вважати, що бухгалтер вас зареєстрував. Попросіть його підтвердити письмово, що вас зареєстровано і хто надсилає кожне оновлення.

Ваш план на найближчі 30 днів

• Тиждень 1: з'ясуйте, де ви стоїте. Дізнайтеся ваш оборот за 2024 to 2025 і, за власними записами, за 2025 to 2026. Понад £50,000 у першому означає, що ви в системі вже зараз. Понад £30,000 у другому означає, що ви починаєте 6 квітня 2027 року.

• Тиждень 2: оберіть програму. Якщо ваш банк NatWest, RBS, Ulster Bank або Mettle, почніть із безкоштовної пропозиції FreeAgent. Якщо ви любите свою таблицю, оберіть інструмент мостового зв'язку. В іншому разі порівняйте два платні тарифи за їхніми обмеженнями, а не за знижками.

• Тиждень 3: приведіть записи до ладу. Якщо ви в системі вже зараз, внесіть або імпортуйте все з 6 квітня і надішліть будь-яке прострочене оновлення. Цього року за запізнілі оновлення балів немає, тож пізно значно краще, ніж ніколи. Якщо ви починаєте у 2027 році, використайте час, щоб потренуватися.

• Тиждень 4: налаштуйте рутину. Чеки в той самий день, сортування раз на тиждень, нагадування за тиждень до кожного 7 числа. Потім створіть профіль Jobbit Pro, щоб нова робота приходила з уже утриманим платежем.

Поширені запитання

Чи потрібно мені реєструватися в Making Tax Digital як самозайнятому?

Так, якщо ваш дохід, що підпадає під правила, у 2024 to 2025 податковому році перевищив £50,000, і тоді ви вже мали б користуватися системою. Поріг знижується до £30,000 з 6 квітня 2027 року і до £20,000 з 6 квітня 2028 року. З вересня 2026 року HMRC реєструє людей, які відповідають вимогам і не зареєструвалися.

Чи ліміт £50,000 у Making Tax Digital визначається за оборотом чи прибутком?

За оборотом. Дохід, що підпадає під правила, це ваш валовий дохід від самозайнятості та нерухомості разом, до вирахування витрат. Той, хто виставляє рахунків на £58,000 і заробляє £39,000 прибутку, перебуває над порогом.

Коли настають терміни квартальних оновлень Making Tax Digital?

7 серпня, 7 листопада, 7 лютого і 7 травня. Оновлення за період з 6 квітня до 5 жовтня 2026 року треба подати до 7 листопада 2026 року. Оновлення наростаючі, тож кожне охоплює весь податковий рік на сьогодні.

Чи плачу я податок щокварталу за Making Tax Digital?

Ні. Квартальні оновлення це зведення, а не рахунки. Податок, як і раніше, сплачується 31 січня, з авансовими платежами 31 січня і 31 липня там, де вони застосовуються.

Чи є безкоштовна програма для Making Tax Digital і чи надає її HMRC?

HMRC власної програми не надає. Безкоштовні комерційні варіанти існують: FreeAgent безкоштовний із бізнес-рахунком NatWest, RBS, Ulster Bank або Mettle, а деякі постачальники пропонують безкоштовні тарифи з обмеженнями. Програма мостового зв'язку для таблиць коштує близько £50 на рік у Coconut або близько £20 плюс ПДВ у перший рік у 123 Sheets.

Що буде, якщо я пропущу квартальне оновлення?

У 2026 to 2027 податковому році штрафні бали за запізнілі квартальні оновлення не нараховуються, але ви все одно маєте їх надіслати, перш ніж подати декларацію. З 2027 to 2028 кожен пропущений термін приносить один бал, а чотири бали тягнуть штраф £200.

Чи можна й надалі користуватися таблицею для Making Tax Digital?

Так, із визнаною HMRC програмою мостового зв'язку, яка надсилає цифри з таблиці. Не можна перенабирати чи копіювати й вставляти підсумки між інструментами, щойно вони потрапили у ваші записи.

Як упоратися з Making Tax Digital з меншим адмініструванням?

Тримайте один бізнес-рахунок, фотографуйте чеки в той самий день і сортуйте їх щотижня, а оновлення нехай надсилає програма. Для роботи, де платіж утримується до початку, створіть безкоштовний профіль Jobbit Pro: 300 безкоштовних кредитів агента під час реєстрації плюс 100 щодня, сайт після заповнення профілю, платіж в ескроу до початку роботи та жодної комісії, доки не завершиться оплачена робота.