Making Tax Digital для самозанятых в Великобритании в 2026 году: кто обязан, 4 срока, бесплатные программы, штрафы (HMRC, Xero, FreeAgent, Jobbit Pro)

По состоянию на 3 октября 2026 года ближайший срок наступает 7 ноября 2026 года. Если ваш совокупный доход от самозанятости и аренды недвижимости в налоговом году 2024 to 2025 превысил £50,000, вы входите в первую группу, и HMRC (налоговая служба Великобритании) ждёт от вас квартальный отчёт из программы к этой дате, даже если вам никто об этом не сообщал. HMRC насчитала в этой группе более 864,000 самозанятых (sole traders) и арендодателей. К 12 августа 2026 года зарегистрировались свыше 570,000 человек, а более 436,000 уже отправили первый отчёт, и с сентября HMRC сама регистрирует остальных.

Многие самозанятые оказались не готовы. Опрос 1,000 самозанятых, проведённый IPSE и Sage и опубликованный в декабре 2025 года, показал: только 30% чётко понимали, что их ждёт, а треть всё ещё вела учёт на бумаге. В этом руководстве Making Tax Digital (налоговая система «цифровой налоговой отчётности» в Великобритании) для самозанятых объяснена так, как это нужно мастеру или фрилансеру. Здесь сказано, кто и когда обязан участвовать, приведены все даты с сегодняшнего дня до 2028 года, реальная стоимость программ, правила штрафов и пример с настоящими цифрами. Правила сверены с GOV.UK 3 октября 2026 года. Это руководство, а не налоговая консультация, и шкалы подоходного налога в Шотландии отличаются от примера.

Как мы проверяли это руководство

1. Сначала GOV.UK. Каждое правило взято со страниц официальных разъяснений HMRC, большинство из которых обновлялись с марта по сентябрь 2026 года, и из нормативных актов, устанавливающих пороги.

2. Цены на день проверки. Цены на программы смотрели на сайте каждой компании 3 октября 2026 года. FreeAgent, Xero, QuickBooks и 123 Sheets указывают цены без VAT. Coconut и Clear Books этого не уточняют, поэтому проверяйте при оплате.

3. Собственные цифры HMRC. Количество участников и оценки расходов взяты из статистики HMRC и её информационной записки о налогах и оценке влияния, по одному источнику на каждую цифру.

4. Примеры помечены как примеры. Электрик ниже является иллюстрацией, которую мы рассчитали по опубликованным ставкам 2026 to 2027.

Кто обязан использовать Making Tax Digital и с какого времени

Making Tax Digital для подоходного налога распространяется на физических лиц, зарегистрированных в Self Assessment (система самостоятельной подачи налоговой декларации), которые работают на себя, сдают недвижимость в аренду или делают и то и другое. Система вводится в три этапа, и каждый этап опирается на более раннюю декларацию:

• С 6 апреля 2026 года: квалифицирующий доход свыше £50,000 в налоговом году 2024 to 2025.

• С 6 апреля 2027 года: квалифицирующий доход свыше £30,000 в 2025 to 2026.

• С 6 апреля 2028 года: квалифицирующий доход свыше £20,000 в 2026 to 2027.

Ключевое понятие, на котором многие ошибаются, это квалифицирующий доход. Это ваш валовой доход от самозанятости и от недвижимости вместе, до вычета любых расходов. Это оборот, а не прибыль. Сантехник, выставивший счетов на £58,000 и оставивший себе £31,000 после материалов и фургона, входит в первую группу. Зарплата, с которой налог удержан по системе PAYE, дивиденды, пенсии и доля прибыли партнёрства не учитываются. Пример самой HMRC: £25,000 арендной платы плюс £27,000 дохода от самозанятости дают £52,000, то есть выше порога. Руководство HMRC по квалифицирующему доходу перечисляет все случаи.

Ещё четыре момента определяют, участвуете ли вы:

• Письмо не нужно. Ваша декларация за 2024 to 2025 определила ваш статус на этот год. С сентября 2026 года HMRC регистрирует тех, кто подходит под условия и не сделал это сам, используя только те данные, которые у неё уже есть.

• Компании с ограниченной ответственностью не входят. HMRC заявила, что не намерена вводить Making Tax Digital для налога на прибыль корпораций. Партнёрства пока не включены, и дат для них нет.

• Выйти можно позже. Уже участвуя, вы можете прекратить, если ваш квалифицирующий доход остаётся ниже порога три налоговых года подряд.

• Присоединиться можно раньше. Добровольная регистрация открыта до вашей даты начала. Добровольцев не штрафуют за поздние квартальные отчёты, хотя поздняя декларация влечёт штраф £200 при двух баллах.

Если вы ещё выбираете форму работы, руководство sole trader и self-employed сравнивает налоги при каждой структуре.

Календарь Making Tax Digital: все даты до 2028 года

Две системы работают параллельно до первой итоговой декларации в январе 2028 года. Квартальные отчёты для первой группы уже начались, а прошлогодняя налоговая декларация по-прежнему подаётся по-старому.

Вместо этого можно выбрать календарные кварталы (до 30 июня, 30 сентября, 31 декабря и 31 марта) с теми же четырьмя сроками, если вы сделаете выбор до первого отчёта года. Даты взяты из разъяснений HMRC о квартальных отчётах. HMRC оговаривает освобождение от баллов только на 2026 to 2027 и не сообщала, получит ли вторая группа собственный льготный год.

Ловушка здесь 31 января 2027 года. Эта декларация относится к 2025 to 2026, подаётся в старой системе по старым штрафам, а указанная в ней сумма дохода определяет, войдёте ли вы во вторую группу примерно девятью неделями позже.

Квартальные отчёты: объяснение и пример расчёта

Что входит в отчёт

Квартальный отчёт не является ни налоговой декларацией, ни счётом к оплате. Это набор итоговых сумм, отправляемых из вашей программы: общий доход и общие расходы, с разбивкой по категориям, если ваш оборот составляет £90,000 или более. HMRC не получает ваши чеки и счета. Пять правил делают всё проще, чем кажется:

• Отчёты нарастающие. Каждый охватывает период от начала налогового года до конца отчётного периода, поэтому ошибка в июле исправляется в октябрьских цифрах.

• Налог ежеквартально не платится. Сроки платежей остаются прежними: 31 января, плюс два авансовых платежа в счёт следующего налога (payments on account) 31 января и 31 июля.

• Тихий квартал тоже требует отчёта. Отсутствие доходов и расходов всё равно считается отправкой.

• У каждого вида деятельности свой учёт. Два бизнеса означают два комплекта записей и два отчёта, плюс ещё один на любую британскую недвижимость.

• Отправить можно заранее. В любое время от конца периода до срока или за 10 дней до конца периода, если новых операций не ожидается.

Каждая цифровая запись должна содержать сумму и дату, а также категорию, если ваш оборот составляет £90,000 или более. Ниже этой суммы достаточно отмечать каждую позицию как доход или расход. Записи нужно хранить не менее пяти лет после срока 31 января. По окончании года налоговая декларация превращается в итоговую декларацию (final declaration), отправляемую из программы. Для неё можно использовать другой продукт, чем для квартальных отчётов.

Пример расчёта: электрик-самозанятый

Сэм, электрик из Лидса. Его оборот за 2024 to 2025 составил £58,000, поэтому он участвует в Making Tax Digital с 6 апреля 2026 года. Его четыре отчёта за 2026 to 2027 выглядят так:

• До 5 июля, срок 7 августа 2026: доход £14,500, расходы £5,200.

• До 5 октября, срок 7 ноября 2026: доход £30,000, расходы £10,600.

• До 5 января, срок 7 февраля 2027: доход £45,500, расходы £16,000.

• До 5 апреля, срок 7 мая 2027: доход £60,000, расходы £21,000.

Его прибыль за год составляет £39,000. С личным необлагаемым минимумом £12,570 налогом по ставке 20% облагается £26,430, то есть £5,286.00. Взнос National Insurance (национальное страхование) Class 4 по ставке 6% с тех же £26,430 равен £1,585.80. Итого £6,871.80 оплачивается через итоговую декларацию до 31 января 2028 года за вычетом авансовых платежей. Обратите внимание, что ввело Сэма в систему: его оборот £58,000 в 2024 to 2025, а не прибыль, оставшаяся после расходов.

Программы: бесплатные, недорогие и то, чего HMRC не предоставляет

HMRC не выпускает собственную программу для Making Tax Digital. Вы выбираете коммерческий продукт по разъяснениям HMRC о программах, и HMRC ни один из них не рекомендует. Цены на 3 октября 2026 года:

• FreeAgent: £19 в месяц для самозанятых. Бесплатно, если у вас бизнес-счёт в NatWest, Royal Bank of Scotland, Ulster Bank или Mettle (для Mettle нужна хотя бы одна операция в месяц).

• Xero: тариф Ignite за £18 в месяц, с ограничением 20 счетов и 10 входящих счетов в месяц, затем Grow за £39.

• QuickBooks: Sole Trader Plus за £10 в месяц, со скидкой 90% на первые шесть месяцев.

• Coconut: £129.99 в год за квартальные отчёты и годовую итоговую декларацию.

• Clear Books: бесплатный тариф для самозанятых и арендодателей, который, по описанию компании, не ограничен ни по времени, ни по числу операций, с платными дополнениями, например подача VAT или расчёт зарплаты, от £5 в месяц.

• Мостовое программное обеспечение для тех, кто работает в таблицах: тариф Coconut для таких случаев стоит £49.99 в год, а 123 Sheets берёт £19.75 плюс VAT в первый год после скидки в половину цены.

Если вы не зарегистрированы как плательщик VAT, вы платите VAT сверх цен, указанных без него, поэтому £19 в месяц превращается в £22.80.

Да, свою таблицу можно сохранить. HMRC допускает учёт в таблицах, если цифры отправляет мостовая программа. Подвох в правиле цифровой связи (digital link): когда цифра попала в ваши записи, она должна попадать в отчёт электронным путём, а не перепечатыванием или копированием и вставкой.

Информационная записка HMRC о налогах и оценке влияния, переопубликованная в сентябре 2025 года, оценила средние дополнительные расходы для первой группы примерно в £285 на настройку и £115 в год после этого. Если вы предпочитаете передать всё другим, опубликованные цены четырёх фирм на 3 октября 2026 года колебались от £15 в месяц плюс сбор за настройку от £199 только за квартальные отчёты до £49 в месяц плюс VAT за программу, четыре отчёта и итоговую декларацию, а более полные пакеты начинались от £79 плюс VAT. Статистика HMRC по декларациям за 2023 to 2024 показывает, что 75% людей с квалифицирующим доходом свыше £50,000 уже пользовались услугами бухгалтера или другого налогового агента. Ваш бухгалтер должен зарегистрировать вас отдельно: его прежние полномочия этого за вас не делают.

Штрафы: баллы, фунты и льготный год

За налоговый год 2026 to 2027 HMRC не начисляет штрафных баллов за поздние квартальные отчёты. Это льготный год, а не каникулы. Вам всё равно нужно отправить все четыре отчёта, прежде чем подавать декларацию, а поздняя декларация за 2026 to 2027, срок которой 31 января 2028 года, всё же приносит один балл.

Начиная с налогового года 2027 to 2028 баллы за поздние квартальные отчёты начинают начисляться согласно разъяснениям HMRC о штрафах:

• Один балл за каждый пропущенный срок, будь то квартальный отчёт или декларация.

• Четыре балла означают штраф £200, и ещё £200 за каждый последующий пропуск, пока вы остаётесь на четырёх.

• Баллы сгорают через 24 месяца, если вы остаётесь ниже четырёх. Достигнув четырёх, вы снимаете их только после 12 месяцев своевременных отправок и подачи всего, что просрочено.

Просрочка платежа рассматривается отдельно, и она относится к окончательному платежу, а не к авансовым. Штрафа нет, если вы платите в течение 15 дней после срока. Для 2026 to 2027, вашего первого года по новым правилам, вам даётся 30 дней, один раз, чтобы заплатить полностью или согласовать план платежей. Если вы опаздываете более чем на 30 дней, HMRC начисляет 3% от неуплаченного налога на 15-й день, ещё 3% от неуплаченного налога на 30-й день, а затем 10% годовых на оставшийся долг. Для 2027 to 2028 два начисления по 3% становятся 4%. Если бы Сэм был должен всю сумму £6,871.80 без авансовых платежей, каждый шаг в 3% составил бы £206.15. Проценты за просрочку платежа начисляются дополнительно по базовой ставке Bank of England плюс 4%, то есть 7.75% при базовой ставке 3.75%. Если вы свяжетесь с HMRC заранее и согласуете план платежей, штрафы приостанавливаются, пока вы его соблюдаете. Проценты при этом продолжают накапливаться.

Освобождения: кому это делать не нужно

Некоторые освобождены автоматически, без заявления:

• Квалифицирующий доход £20,000 или меньше.

• Нет номера National Insurance.

• Лица, действующие за другого, такие как доверительные управляющие и личные представители умершего.

• Лица с доверенностью или назначенным судом опекуном, если обстоятельства не изменятся.

• Временная группа, до апреля 2027 года, чья декларация за 2024 to 2025 включала такие позиции, как усреднение дохода (averaging relief, им пользуются в основном фермеры и люди творческих профессий) или льгота для опекунов (qualifying care relief, для приёмных родителей и опекунов в системе shared lives).

Всем остальным, кто не может пользоваться программами, нужно подавать заявление как цифрово исключённым (digitally excluded). HMRC принимает такие причины, как возраст, здоровье или инвалидность, проживание там, где нет доступа в интернет, или религиозные убеждения, исключающие компьютеры. Сами по себе не принимаются доводы о том, что вы всегда подавали бумаги на бумаге, не знакомы с программами или что это требует дополнительного времени и денег. Заявление подаётся по телефону или письмом, не онлайн, и лучше сделать это до вашей даты начала. Разъяснения HMRC об освобождении содержат подробности. Если вы освобождены, вы продолжаете подавать обычную декларацию Self Assessment.

Недельный распорядок и чем помогает ИИ-агент

Десять минут в неделю

• Один бизнес-счёт. Оплачивайте с него все расходы бизнеса и подключите банковскую ленту к вашей программе.

• Фотографируйте чеки в тот же день. Материалы, топливо, инструмент, парковка. Чек в кармане дверцы фургона это чек, который вы не найдёте в январе.

• Разбирайте раз в неделю. Отмечайте каждую позицию как доход или расход и добавляйте категорию, если ваш оборот составляет £90,000 или более.

• Проверяйте на первой неделе после каждого квартала. Посмотрите нарастающие итоги, исправьте всё странное и отправьте отчёт задолго до 7-го числа.

• Храните всё пять лет.

Что ИИ-агент может и чего не может

Сначала чётко обозначим предел: обычный ИИ-агент не является программой, признанной HMRC, и не может отправить ваш квартальный отчёт. ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus и Muse от Meta могут объяснить правила, как и агент Jobbit. Агент помогает в подготовке вокруг программы. Удалите налоговый номер, номер National Insurance и банковские реквизиты, прежде чем что-либо вставлять, затем попробуйте:

Вот моя банковская выписка за период с 6 апреля по 5 июля. Отметь каждую строку как доход или расход, пометь всё, что похоже на личное, и перечисли платежи без чека.

• Разбирает банковскую выписку. Каждая строка отмечена как доход или расход с предлагаемой категорией, готово для вашей программы или мостовой таблицы. Проверяйте каждую строку сами, потому что за записи отвечаете вы.

• Находит пробелы. Спросите, каким платежам не соответствуют чеки и какие счета ещё не оплачены.

• Объясняет письма HMRC. Вставьте письмо и спросите, что от вас требуется и к какому сроку.

• Составляет напоминания. Попросите чек-лист на каждое 7-е число, затем внесите даты в собственный календарь.

• Создаёт счета, которые питают записи. Бесплатный генератор счетов выпускает пронумерованные счета, а руководство по счетам объясняет, что должен содержать каждый из них.

• Выплачивает на ваш бизнес-счёт. В Jobbit Pro платёж клиента удерживается на эскроу до начала работы и освобождается, когда он принимает работу. Вывод средств доходит до вашего британского банка за 1 to 5 рабочих дней, где его подхватывает банковская лента вашей программы. Подписки нет, а комиссия взимается только при завершении оплаченного заказа.

• Бесплатные кредиты агента с первого дня. Новый аккаунт получает бонус 300 кредитов при регистрации плюс 100 бесплатных кредитов каждый день, без карты.

• Сайт, когда профиль заполнен. Завершите профиль Jobbit Pro, и вы получите сайт для ваших услуг с формой для заявок.

Более широкий набор инструментов описан в руководстве по ИИ-инструментам для фрилансеров в Великобритании.

Ошибки, которых стоит избегать

• Считать £50,000 прибылью. Критерий это оборот до вычета расходов, от самозанятости и недвижимости вместе.

• Ждать письма. Ваша прежняя декларация уже всё решила, и HMRC теперь сама регистрирует людей.

• Искать бесплатную программу HMRC. Её нет. Бесплатные варианты существуют, но это коммерческие продукты с ограничениями.

• Копировать цифры вручную. Перепечатывание итогов из таблицы в другой инструмент нарушает правило цифровой связи. Используйте мостовую программу.

• Забыть про 31 января 2027 года. Декларация за прошлый год по-прежнему подаётся по-старому, со старым штрафом £100.

• Пропустить тихий квартал. Нулевой отчёт тоже отчёт.

• Считать, что бухгалтер вас зарегистрировал. Попросите его подтвердить письменно, что вы зарегистрированы и кто отправляет каждый отчёт.

Ваш план на ближайшие 30 дней

• Неделя 1: выясните, где вы находитесь. Найдите ваш оборот за 2024 to 2025 и, по вашим записям, за 2025 to 2026. Свыше £50,000 в первом случае означает, что вы в системе уже сейчас. Свыше £30,000 во втором означает, что вы начинаете 6 апреля 2027 года.

• Неделя 2: выберите программу. Если ваш банк NatWest, RBS, Ulster Bank или Mettle, начните с бесплатного предложения FreeAgent. Если вы любите свою таблицу, выберите мостовой инструмент. В остальных случаях сравните два платных тарифа по ограничениям, а не по скидкам.

• Неделя 3: приведите записи в порядок. Если вы в системе сейчас, внесите или импортируйте всё с 6 апреля и отправьте любой просроченный отчёт. В этом году за поздние отчёты баллов нет, так что поздно намного лучше, чем никогда. Если вы начинаете в 2027 году, используйте время для практики.

• Неделя 4: наладьте распорядок. Чеки в тот же день, разбор раз в неделю, напоминание за неделю до каждого 7-го числа. Затем создайте профиль Jobbit Pro, чтобы новая работа приходила с уже удержанной оплатой.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли мне регистрироваться в Making Tax Digital как самозанятому?

Да, если ваш квалифицирующий доход в налоговом году 2024 to 2025 превысил £50,000, и в этом случае вы уже должны им пользоваться. Порог снижается до £30,000 с 6 апреля 2027 года и до £20,000 с 6 апреля 2028 года. С сентября 2026 года HMRC регистрирует тех, кто подходит под условия и не зарегистрировался.

Лимит Making Tax Digital в £50,000 считается по обороту или по прибыли?

По обороту. Квалифицирующий доход это ваш валовой доход от самозанятости и недвижимости вместе, до вычета расходов. Тот, кто выставляет счета на £58,000 и получает £39,000 прибыли, превышает порог.

Когда нужно сдавать квартальные отчёты Making Tax Digital?

7 августа, 7 ноября, 7 февраля и 7 мая. Отчёт за период с 6 апреля по 5 октября 2026 года нужно сдать 7 ноября 2026 года. Отчёты нарастающие, поэтому каждый охватывает весь налоговый год на текущую дату.

Платят ли налог ежеквартально по Making Tax Digital?

Нет. Квартальные отчёты это сводки, а не счета к оплате. Налог по-прежнему нужно уплатить 31 января, а авансовые платежи 31 января и 31 июля, где они применимы.

Есть ли бесплатная программа для Making Tax Digital и предоставляет ли её HMRC?

HMRC не предоставляет собственную программу. Бесплатные коммерческие варианты существуют: FreeAgent бесплатен при наличии бизнес-счёта в NatWest, RBS, Ulster Bank или Mettle, а некоторые поставщики предлагают бесплатные тарифы с ограничениями. Мостовое программное обеспечение для таблиц стоит около £50 в год у Coconut или около £20 плюс VAT в первый год у 123 Sheets.

Что будет, если я пропущу квартальный отчёт?

В налоговом году 2026 to 2027 штрафные баллы за поздние квартальные отчёты не начисляются, но вы всё равно должны отправить их, прежде чем подавать декларацию. С 2027 to 2028 каждый пропущенный срок приносит один балл, а четыре балла влекут штраф £200.

Можно ли по-прежнему использовать таблицу для Making Tax Digital?

Да, с признанной HMRC мостовой программой, которая отправляет цифры из таблицы. Нельзя перепечатывать или копировать и вставлять итоги между инструментами после того, как они попали в ваши записи.

Как справляться с Making Tax Digital с меньшей бумажной работой?

Держите один бизнес-счёт, фотографируйте чеки в тот же день и разбирайте их раз в неделю, затем пусть программа отправляет отчёт. Для работы, где платёж удерживается до начала, создайте бесплатный профиль Jobbit Pro: 300 бесплатных кредитов агента при регистрации плюс 100 в день, сайт после заполнения профиля, оплата на эскроу до начала работы и никакой комиссии, пока не завершён оплаченный заказ.