英国の個人事業主向け Making Tax Digital 2026年版ガイド：対象者、4つの期限、無料ソフト、ペナルティ (HMRC, Xero, FreeAgent, Jobbit Pro)

2026年10月3日時点で、次の期限は2026年11月7日です。自営業収入と不動産賃貸収入の合計が2024年から2025年の課税年度に£50,000を超えていた場合、あなたは最初のグループに入ります。誰からも連絡がなくても、HMRC(英国の税務当局)は、そのときまでにソフトウェアから送る四半期ごとの報告を求めています。HMRCはこのグループに、個人事業主と大家を合わせて864,000人超がいると数えました。2026年8月12日までに570,000人超が登録し、436,000人超が最初の報告を送信しており、9月からはHMRC自身が残りの人の登録を進めています。

多くの個人事業主は準備ができていませんでした。IPSEとSageが1,000人の個人事業主を対象に行い、2025年12月に公表した調査では、これから何が始まるのかを明確に理解していたのは30%にとどまり、3分の1は今も紙と鉛筆で記録をつけていました。このガイドでは、職人やフリーランスに必要な形で個人事業主向けの Making Tax Digital(英国の「税務のデジタル化」制度。所得税の記録と報告をソフトウェアで行う仕組み)を解説します。対象者と開始時期、今から2028年までのすべての日付、ソフトの本当の費用、ペナルティの仕組み、実際の数字を使った計算例を扱います。ルールは2026年10月3日にGOV.UKで確認しました。これは手引きであり税務アドバイスではありません。また、スコットランドの所得税の税率区分は例と異なります。

この記事の確認方法

1. まずGOV.UK。 すべてのルールはHMRC自身のガイダンスページ(多くは2026年3月から9月の間に更新)と、基準額を定める規則に基づいています。

2. 当日の価格を確認。 ソフトの価格は2026年10月3日に各社のサイトで確認しました。FreeAgent、Xero、QuickBooks、123 Sheetsは税抜価格を掲載しています。CoconutとClear Booksは明記していないため、決済画面で確認してください。

3. HMRC自身の数字。 人数と費用の見積もりはHMRCの統計と、税情報および影響評価の文書から、1つの数字につき1つの出典で引用しています。

4. 例は例として明記。 下の電気工事士は、公表された2026年から2027年の税率をもとに私たちが計算した説明用の例です。

Making Tax Digital の対象者と開始時期

Making Tax Digital for Income Tax は、Self Assessment(自己申告)に登録している自営業者、大家、またはその両方の個人に適用されます。3段階で始まり、各段階は以前の確定申告を基準にします。

• 2026年4月6日から: 2024年から2025年の課税年度の対象収入が£50,000超。

• 2027年4月6日から: 2025年から2026年の対象収入が£30,000超。

• 2028年4月6日から: 2026年から2027年の対象収入が£20,000超。

つまずきやすいのが対象収入という言葉です。これは自営業と不動産賃貸からの総収入を合計したもので、経費を引く前の金額です。利益ではなく売上高です。請求額が£58,000で、材料費と車両費を引いて手元に£31,000残った配管工は、最初のグループに入ります。PAYE(源泉徴収)で課税される給与、配当、年金、パートナーシップ利益の分け前は含まれません。HMRC自身の例では、家賃£25,000と自営業収入£27,000で£52,000となり、基準を超えます。すべてのケースはHMRCの対象収入ガイドに載っています。

対象かどうかを左右する点がさらに4つあります。

• 通知の手紙は不要です。 今年の対象かどうかは、2024年から2025年の申告で決まっています。2026年9月からHMRCは、対象でありながら自分で登録していない人を、すでに保有している情報だけで登録しています。

• 有限会社は対象外です。 HMRCは、法人税向けの Making Tax Digital を導入する予定はないと述べています。パートナーシップはまだ含まれておらず、日付もありません。

• 後から抜けることもできます。 一度対象になっても、対象収入が3課税年度連続で基準を下回れば、やめることができます。

• 早めの参加も可能です。 自発的な登録は開始日より前から受け付けています。自発参加者は四半期報告の遅れでペナルティを受けませんが、申告書が遅れると2ポイントで£200のペナルティになります。

どの形態で事業を行うか迷っている場合は、sole trader と self-employed のガイドで各形態の税金を比較しています。

Making Tax Digital カレンダー:2028年までのすべての日付

2028年1月の最初の最終申告まで、2つの制度が並行して動きます。最初のグループでは四半期報告がすでに始まっていますが、昨年分の確定申告は従来のやり方で提出します。

暦の四半期(6月30日、9月30日、12月31日、3月31日まで)を選ぶこともでき、期限は同じ4つです。ただし、その年の最初の報告より前に選ぶ必要があります。日付はHMRCの四半期報告ガイダンスによるものです。HMRCがポイントの免除を明言しているのは2026年から2027年だけで、第2グループに独自の猶予年があるかどうかは示されていません。

落とし穴は2027年1月31日です。この申告は2025年から2026年分で、従来の制度と従来のペナルティで提出し、その所得額によって、約9週間後に第2グループに入るかどうかが決まります。

四半期報告の解説と計算例

報告に含まれるもの

四半期報告は確定申告でも請求書でもありません。ソフトウェアから送る合計値の集まりで、総収入と総経費を送ります。売上高が£90,000以上の場合は、カテゴリー別に分けます。HMRCはレシートや請求書を受け取りません。次の5つのルールを知れば、思ったより簡単になります。

• 報告は累積です。 各報告は課税年度の初めから期間の終わりまでを対象にするため、7月の間違いは10月の数字で訂正されます。

• 税金を四半期ごとに払うわけではありません。 納付日は従来どおりで、1月31日です。次の納税額に向けた2回の前払い(payments on account)は1月31日と7月31日です。

• 収入のない四半期も報告が必要です。 収入も経費もゼロであっても、提出は必要です。

• 事業ごとに記録を分けます。 事業が2つなら記録も報告も2組で、英国内の不動産があればもう1つ必要です。

• 早めに送れます。 期間の終了後から期限までいつでも送れます。それ以上取引がない見込みなら、期間の終了10日前から送れます。

デジタル記録には、金額と日付が必要で、売上高が£90,000以上ならカテゴリーも必要です。それ未満なら、各項目を収入か経費かに分けるだけで十分です。記録は1月31日の期限から少なくとも5年間保管しなければなりません。年度末には確定申告が最終申告になり、ソフトウェアから送ります。最終申告には、四半期報告とは別の製品を使ってもかまいません。

計算例:個人事業の電気工事士

Samはリーズの電気工事士です。2024年から2025年の売上高は£58,000だったため、2026年4月6日から Making Tax Digital の対象になっています。2026年から2027年の4回の報告は次のとおりです。

• 7月5日まで、期限は2026年8月7日: 収入£14,500、経費£5,200。

• 10月5日まで、期限は2026年11月7日: 収入£30,000、経費£10,600。

• 1月5日まで、期限は2027年2月7日: 収入£45,500、経費£16,000。

• 4月5日まで、期限は2027年5月7日: 収入£60,000、経費£21,000。

年間の利益は£39,000です。基礎控除£12,570を引いた£26,430に20%の税がかかり、£5,286.00になります。同じ£26,430に対するClass 4 National Insurance(自営業者の国民保険料)6%は£1,585.80です。合計£6,871.80は、予定納税があればそれを差し引いて、2028年1月31日までに最終申告で精算します。Samを制度に入れたのは、経費を引いた後の利益ではなく、2024年から2025年の売上高£58,000だという点に注意してください。

ソフトウェア:無料、低価格、そしてHMRCが提供しないもの

HMRCは自前の Making Tax Digital ソフトを作っていません。HMRCのソフトウェアガイダンスから市販の製品を選びます。HMRCはどれも推奨していません。2026年10月3日時点の価格は次のとおりです。

• FreeAgent: 個人事業主向けは月£19。NatWest、Royal Bank of Scotland、Ulster Bank、Mettleのいずれかのビジネス口座を持っていれば無料です(Mettleは月に1件以上の取引が必要)。

• Xero: Igniteは月£18で、請求書は月20件、支払請求は月10件まで。その上はGrowで月£39です。

• QuickBooks: Sole Trader Plusは月£10で、最初の6か月は90%割引です。

• Coconut: 四半期報告と年度末の申告で年£129.99。

• Clear Books: 個人事業主と大家向けの無料プランがあり、期間制限も取引件数の制限もないと説明しています。VAT申告や給与計算などの有料オプションは月£5からです。

• 表計算ソフトを使う人向けのブリッジングソフト: Coconutのブリッジングプランは年£49.99、123 Sheetsは初年度は半額割引後で£19.75にVATが加算されます。

VAT登録をしていない場合は、税抜価格にVATを上乗せして支払うため、月£19は£22.80になります。

はい、表計算ソフトはそのまま使えます。ブリッジングソフトが数字を送信する限り、HMRCは表計算ソフトでの記録を認めています。ただしデジタルリンクのルールがあります。数字が記録に入ったら、手で打ち直したりコピー&ペーストしたりせず、電子的に提出まで運ばなければなりません。

2025年9月に再公表されたHMRCの税情報および影響評価の文書は、最初のグループの平均的な追加費用を、導入時に約£285、その後は年£115程度と見積もっています。任せたい場合、2026年10月3日時点で4社が公表している価格は、四半期報告のみなら月£15に導入費用£199からというものから、ソフト、4回の報告、最終申告を含めて月£49にVATというものまであり、より充実したパッケージは£79にVATからです。2023年から2024年の申告に関するHMRCの統計では、対象収入が£50,000を超える人の75%がすでに会計士やその他の税務代理人を使っています。会計士はあなたを個別に登録する必要があります。既存の代理権限では登録されません。

ペナルティ:ポイント、金額、猶予年

2026年から2027年の課税年度は、HMRCは四半期報告の遅れにペナルティポイントを付けません。これは猶予年であって、休暇ではありません。申告する前に4回の報告をすべて送る必要があり、2028年1月31日が期限の2026年から2027年分の申告が遅れれば、ポイントが1つ付きます。

2027年から2028年の課税年度からは、HMRCのペナルティガイダンスによると、四半期報告の遅れにポイントが付き始めます。

• 期限を逃すたびに1ポイント。 四半期報告でも申告書でも同じです。

• 4ポイントで£200のペナルティ。 4ポイントのままで遅れるたびに、さらに£200が加わります。

• 4ポイント未満なら、ポイントは24か月で失効します。 4ポイントに達した場合は、12か月間期限どおりに提出し、未提出分をすべて提出しなければ消えません。

遅延納税は別で、予定納税ではなく精算納税に適用されます。期限から15日以内に払えばペナルティはありません。新ルール下の最初の年である2026年から2027年は、一度だけ30日の猶予があり、その間に全額を払うか分割払いに合意します。30日を超えて遅れると、HMRCは15日目の時点の未納税額の3%、30日目の時点の未納税額のさらに3%、その後は残額に年10%を課します。2027年から2028年は、2回の3%が4%になります。Samが予定納税なしで£6,871.80の全額を滞納した場合、3%の各段階は£206.15です。さらに遅延利息が、Bank of Englandの政策金利に4%を加えた率で課され、政策金利が3.75%なら7.75%です。早めにHMRCに連絡して分割払いに合意すれば、守っている間はペナルティが止まります。ただし利息は増え続けます。

免除:対象外となる人

次の人は自動的に免除され、申請は不要です。

• 対象収入が£20,000以下の人。

• National Insurance番号を持たない人。

• 他人のために行動する人。 受託者や、亡くなった人の遺産管理人などです。

• 委任状を持つ人、または裁判所が選任した代理人がいる人。 状況が変わらない限りです。

• 2027年4月までの暫定グループ。 2024年から2025年の申告に、平均化控除(主に農家やクリエイティブ職が使用)や適格な介護控除(里親やshared lives carer)などが含まれていた人です。

ソフトウェアを使えないそれ以外の人は、デジタル利用が困難な人として申請する必要があります。HMRCが認める理由は、年齢、健康や障害、インターネットに接続できない地域に住んでいること、宗教上の信念でコンピューターを使えないことなどです。ずっと紙で申告してきたこと、ソフトに不慣れなこと、追加の時間や費用だけでは認められません。申請はオンラインではなく電話か手紙で行い、開始日より前にすることをお勧めします。詳細はHMRCの免除ガイダンスにあります。免除される場合は、これまでどおり通常の Self Assessment の申告を続けます。

毎週のルーティンと、AIエージェントの活用

週10分

• 事業用口座は1つに。 事業の支払いはすべてそこから行い、ソフトに銀行フィードを接続します。

• レシートはその日のうちに撮影。 材料、燃料、工具、駐車場。バンのドアポケットに入れたレシートは、1月には見つかりません。

• 週に1回仕分けする。 各項目を収入か経費かに分け、売上高が£90,000以上ならカテゴリーも付けます。

• 四半期ごとの最初の1週間に確認。 累積の合計を見て、おかしな点を直し、7日よりかなり前に報告を送ります。

• すべて5年間保管する。

AIエージェントにできること、できないこと

まず限界をはっきりさせましょう。汎用のAIエージェントはHMRC認定のソフトウェアではなく、四半期報告を送ることはできません。ChatGPT、Claude、Gemini、Microsoft Copilot、Manus、Metaの Muse はルールを説明でき、Jobbitのエージェントも同様です。エージェントが役立つのは、ソフトの周りの準備作業です。何かを貼り付ける前に、納税用の参照番号、National Insurance番号、銀行の詳細を消してから、次のように試してみましょう。

4月6日から7月5日までの銀行明細をここに貼ります。各行を収入か経費に分類し、私的な支出に見えるものに印を付け、レシートのない支払いを一覧にしてください。

• 銀行明細を仕分けする。 すべての行を収入か経費に分け、カテゴリーの候補を付けて、ソフトやブリッジング用の表計算ソフトに入れられる形にします。記録の責任はあなたにあるので、各行は自分で確認してください。

• 抜けを見つける。 レシートと一致しない支払いや、まだ未入金の請求書を聞けます。

• HMRCからの手紙を説明する。 手紙を貼り付けて、何を求めていて期限がいつかを尋ねます。

• リマインダーを作る。 毎月7日のチェックリストを頼み、日付は自分のカレンダーに入れます。

• 記録のもとになる請求書を作る。 無料の請求書ジェネレーターで番号付きの請求書を作成でき、請求書ガイドには各請求書に必要な記載事項があります。

• 事業用口座に支払いを届ける。 Jobbit Proでは、お客様の支払いは作業開始前にエスクローで預かられ、承認後に解放されます。出金は1営業日から5営業日で英国の銀行に届き、ソフトの銀行フィードが拾います。月額料金はなく、手数料は有料の仕事が完了したときだけです。

• 初日から無料のエージェントクレジット。 新規アカウントには300クレジットの登録ボーナスに加えて、毎日100の無料クレジットがあり、カードは不要です。

• プロフィール完成でウェブサイト。 Jobbit Pro のプロフィールを完成させると、問い合わせフォーム付きのサービス紹介サイトが手に入ります。

より広いツール群は、英国のフリーランス向けAIツールのガイドにあります。

避けたい間違い

• £50,000を利益と読むこと。 基準は経費を引く前の売上高で、自営業と不動産賃貸の合計です。

• 手紙を待つこと。 以前の申告ですでに決まっており、今はHMRC自身が人々を登録しています。

• HMRCの無料ソフトを探すこと。 そのようなものはありません。無料の選択肢はありますが、制限のある市販製品です。

• 数字を手で写すこと。 表計算ソフトの合計を別のツールに打ち直すと、デジタルリンクのルールに違反します。ブリッジングソフトを使いましょう。

• 2027年1月31日を忘れること。 昨年分の申告は従来の方法で期限があり、従来の£100のペナルティが適用されます。

• 収入のない四半期を飛ばすこと。 ゼロの報告も報告です。

• 会計士が登録してくれたと思い込むこと。 登録済みであることと、各報告を誰が送るのかを、書面で確認してもらいましょう。

今後30日間の計画

• 第1週:自分の立ち位置を知る。 2024年から2025年の売上高と、自分の記録から2025年から2026年の売上高を調べます。前者が£50,000超なら今すぐ対象です。後者が£30,000超なら、2027年4月6日から始まります。

• 第2週:ソフトを選ぶ。 NatWest、RBS、Ulster Bank、Mettleに口座があるなら、まず FreeAgent の無料提供から始めましょう。表計算ソフトが気に入っているなら、ブリッジングツールを選びます。それ以外は、割引ではなく制限内容で2つの有料プランを比べます。

• 第3週:記録を最新にする。 すでに対象なら、4月6日以降のすべてを入力か取り込みし、遅れている報告があれば送ります。今年は報告の遅れにポイントが付かないので、遅れても出さないよりはるかにましです。2027年から始まる場合は、その時間を練習に使いましょう。

• 第4週:ルーティンを決める。 レシートはその日のうちに、仕分けは週に1回、毎月7日の1週間前にリマインダー。そのうえでJobbit Pro のプロフィールを作成すれば、新しい仕事は支払いが預けられた状態で届きます。

よくある質問

個人事業主として Making Tax Digital に登録する必要がありますか?

2024年から2025年の課税年度の対象収入が£50,000を超えていた場合は必要で、すでに利用しているはずです。基準額は2027年4月6日から£30,000に、2028年4月6日から£20,000に下がります。HMRCは、2026年9月から、対象でありながら登録していない人を登録しています。

Making Tax Digital の£50,000の基準は売上高と利益のどちらですか?

売上高です。対象収入は、自営業と不動産賃貸を合わせた総収入で、経費を引く前の金額です。請求額が£58,000で利益が£39,000の人は、基準を超えています。

Making Tax Digital の四半期報告の期限はいつですか?

8月7日、11月7日、2月7日、5月7日です。2026年4月6日から10月5日までの報告の期限は、2026年11月7日です。報告は累積なので、それぞれが課税年度の初めから現在までのすべてを対象にします。

Making Tax Digital では税金を四半期ごとに払いますか?

いいえ。四半期報告は要約であり、請求書ではありません。納税は引き続き1月31日が期限で、該当する場合は1月31日と7月31日に予定納税があります。

Making Tax Digital 用の無料ソフトはありますか、HMRCは提供していますか?

HMRCは自前のソフトを提供していません。無料の市販オプションはあります。FreeAgent は NatWest、RBS、Ulster Bank、Mettle のビジネス口座があれば無料で、制限付きの無料プランを出している会社もあります。表計算ソフト用のブリッジングソフトは、Coconutで年約£50、123 Sheetsで初年度約£20にVATです。

四半期報告を逃すとどうなりますか?

2026年から2027年の課税年度は、四半期報告の遅れにペナルティポイントは付きませんが、申告する前には送る必要があります。2027年から2028年からは、期限を逃すたびに1ポイントが付き、4ポイントで£200のペナルティになります。

Making Tax Digital でも表計算ソフトを使えますか?

はい、表計算ソフトから数字を送るHMRC認定のブリッジングソフトを使えば可能です。合計が記録に入ったら、ツール間で打ち直したりコピー&ペーストしたりしてはいけません。

事務作業を減らして Making Tax Digital に対応するには?

事業用口座を1つにし、レシートはその日のうちに撮影して毎週仕分けし、報告はソフトに送らせましょう。作業開始前に支払いが預けられる仕事には、無料の Jobbit Pro プロフィールを作成してください。登録で300の無料エージェントクレジットと毎日100、プロフィール完成でウェブサイト、作業開始前にエスクローで預かられる支払い、有料の仕事が完了するまで手数料なしです。