영국 개인사업자를 위한 Making Tax Digital 2026: 대상자, 마감일 4회, 무료 소프트웨어, 벌점 (HMRC, Xero, FreeAgent, Jobbit Pro)

2026년 10월 3일 기준으로 다음 마감일은 2026년 11월 7일입니다. 2024년 4월부터 2025년 4월까지의 과세연도에 자영업 소득과 임대 소득의 합계가 £50,000를 넘었다면 첫 번째 그룹에 속하며, 누군가 알려 주었는지와 상관없이 HMRC(영국 세무당국)는 그 날짜까지 소프트웨어로 보내는 분기별 업데이트를 기대합니다. HMRC는 이 그룹에 속한 개인사업자와 임대인이 864,000명이 넘는다고 집계했습니다. 2026년 8월 12일까지 570,000명 넘게 가입했고 436,000명 넘게 첫 업데이트를 보냈으며, 9월부터는 HMRC가 나머지 대상자를 직접 가입시키고 있습니다.

많은 개인사업자가 준비되지 않았습니다. IPSE와 Sage가 개인사업자 1,000명을 대상으로 실시해 2025년 12월에 발표한 조사에서는 앞으로 무엇이 바뀌는지 분명히 이해한 사람이 30%에 그쳤고, 3분의 1은 여전히 종이와 펜으로 기록을 관리했습니다. 이 가이드는 기술자와 프리랜서에게 필요한 방식으로 개인사업자를 위한 Making Tax Digital(영국의 소득세 디지털 신고 제도)을 설명합니다. 누가 언제부터 대상인지, 지금부터 2028년까지의 모든 날짜, 소프트웨어의 실제 비용, 벌점 제도, 실제 숫자를 사용한 계산 사례를 다룹니다. 규정은 2026년 10월 3일에 GOV.UK에서 확인했습니다. 이 글은 안내이며 세무 자문이 아니고, 스코틀랜드의 소득세 구간은 예시와 다릅니다.

이 가이드를 어떻게 검증했나요

1. 먼저 GOV.UK. 모든 규정은 HMRC의 공식 안내 페이지(대부분 2026년 3월부터 9월 사이에 갱신됨)와 기준 금액을 정한 규정에서 가져왔습니다.

2. 당일 확인한 가격. 소프트웨어 가격은 2026년 10월 3일에 각 회사 사이트에서 확인했습니다. FreeAgent, Xero, QuickBooks, 123 Sheets는 VAT 별도 가격을 표시합니다. Coconut과 Clear Books는 명시하지 않으므로 결제 단계에서 확인하세요.

3. HMRC 자체 수치. 인원 수와 비용 추정치는 HMRC 통계와 세금 정보 및 영향 평가 문서에서 가져왔으며, 수치마다 출처는 하나입니다.

4. 예시는 예시로 표시. 아래의 전기기사는 공표된 2026 to 2027 세율로 직접 계산한 가상의 사례입니다.

Making Tax Digital 대상자와 시행 시점

소득세용 Making Tax Digital은 Self Assessment(소득세 자진신고)에 등록된 자영업자, 임대인, 또는 둘 다에 해당하는 개인에게 적용됩니다. 세 단계로 도입되며, 각 단계는 이전 세금 신고서를 기준으로 판단합니다.

• 2026년 4월 6일부터: 2024 to 2025 과세연도의 적격 소득이 £50,000 초과.

• 2027년 4월 6일부터: 2025 to 2026의 적격 소득이 £30,000 초과.

• 2028년 4월 6일부터: 2026 to 2027의 적격 소득이 £20,000 초과.

사람들이 헷갈리는 부분은 적격 소득입니다. 자영업 소득과 부동산 소득을 경비 공제 전 총액으로 합산한 금액을 뜻합니다. 이익이 아니라 매출입니다. £58,000을 청구하고 자재비와 밴 비용을 뺀 뒤 £31,000이 남은 배관공도 첫 번째 그룹에 속합니다. PAYE로 과세되는 급여, 배당, 연금, 동업 이익 지분은 포함되지 않습니다. HMRC의 예시는 임대료 £25,000과 자영업 소득 £27,000을 합친 £52,000으로, 기준선을 넘습니다. 모든 경우는 HMRC의 적격 소득 안내에 나와 있습니다.

대상 여부를 가르는 점이 네 가지 더 있습니다.

• 안내 편지를 기다릴 필요가 없습니다. 2024 to 2025 신고서가 올해의 대상 여부를 이미 정했습니다. 2026년 9월부터 HMRC는 대상이지만 직접 가입하지 않은 사람을 이미 보유한 정보만으로 가입시키고 있습니다.

• 법인은 대상이 아닙니다. HMRC는 법인세에 Making Tax Digital을 도입할 계획이 없다고 밝혔습니다. 동업(파트너십)은 아직 포함되지 않았고 시행일도 없습니다.

• 나중에 빠질 수 있습니다. 일단 가입한 뒤에도 적격 소득이 3개 과세연도 연속으로 기준 아래에 머물면 중단할 수 있습니다.

• 일찍 가입할 수 있습니다. 시작일 전에 자발적 가입이 가능합니다. 자발적 가입자는 분기별 업데이트가 늦어도 벌점이 없지만, 신고서가 늦으면 2점에 £200의 과태료가 부과됩니다.

사업 형태를 아직 고민 중이라면 sole trader와 self-employed 비교 가이드에서 각 형태의 세금을 비교해 볼 수 있습니다.

Making Tax Digital 일정표: 2028년까지의 모든 날짜

2028년 1월에 첫 최종 신고가 이루어질 때까지 두 제도가 나란히 운영됩니다. 첫 번째 그룹은 이미 분기별 업데이트를 시작했지만, 작년 세금 신고서는 여전히 기존 방식으로 제출합니다.

그해 첫 업데이트 전에 선택하기만 하면, 마감일은 같은 4회로 두고 대신 달력상 분기(6월 30일, 9월 30일, 12월 31일, 3월 31일까지)를 선택할 수도 있습니다. 날짜는 HMRC의 분기별 업데이트 안내에 따랐습니다. HMRC는 벌점 면제를 2026 to 2027에 대해서만 명시했으며, 두 번째 그룹에 별도의 유예 기간이 있는지는 밝히지 않았습니다.

함정은 2027년 1월 31일입니다. 이 신고서는 2025 to 2026을 다루고, 기존 제도에서 기존 과태료 규정에 따라 제출하며, 여기에 적힌 소득 금액이 약 아홉 주 뒤에 두 번째 그룹에 들어가는지를 결정합니다.

분기별 업데이트 설명과 계산 사례

업데이트에 들어가는 내용

분기별 업데이트는 세금 신고서도 아니고 청구서도 아닙니다. 소프트웨어에서 보내는 합계 자료로, 총수입과 총경비를 담으며 매출이 £90,000 이상이면 항목별로 나눕니다. HMRC는 영수증이나 청구서를 받지 않습니다. 다섯 가지 규칙을 알면 들리는 것보다 간단합니다.

• 업데이트는 누적입니다. 각 업데이트는 과세연도 시작부터 해당 기간 말까지를 다루므로, 7월의 실수는 10월 수치에서 바로잡습니다.

• 세금을 분기마다 내지는 않습니다. 납부일은 그대로이며, 1월 31일에 내고 다음 세금을 위한 선납(payments on account) 두 번을 1월 31일과 7월 31일에 합니다.

• 조용한 분기에도 업데이트는 필요합니다. 수입도 경비도 없더라도 제출은 해야 합니다.

• 사업마다 기록이 따로입니다. 사업이 둘이면 기록도 둘, 업데이트도 둘이며, 영국 내 부동산이 있으면 하나가 더 필요합니다.

• 일찍 보낼 수 있습니다. 기간이 끝난 때부터 마감일 사이 언제든 가능하고, 더 이상 거래가 없을 것으로 예상하면 기간 종료 10일 전부터도 가능합니다.

디지털 기록에는 금액과 날짜가 필요하고, 매출이 £90,000 이상이면 항목도 필요합니다. 그 아래라면 각 건을 수입 또는 경비로 표시하는 것으로 충분합니다. 기록은 1월 31일 마감일 이후 최소 5년간 보관해야 합니다. 연말에 세금 신고서는 소프트웨어로 보내는 최종 신고가 됩니다. 최종 신고에는 업데이트에 쓴 것과 다른 제품을 써도 됩니다.

계산 사례: 자영업 전기기사

Sam은 리즈에서 일하는 전기기사입니다. 2024 to 2025 매출이 £58,000이었으므로 2026년 4월 6일부터 Making Tax Digital 대상입니다. 2026 to 2027의 네 번의 업데이트는 다음과 같습니다.

• 7월 5일까지, 마감 2026년 8월 7일: 수입 £14,500, 경비 £5,200.

• 10월 5일까지, 마감 2026년 11월 7일: 수입 £30,000, 경비 £10,600.

• 1월 5일까지, 마감 2027년 2월 7일: 수입 £45,500, 경비 £16,000.

• 4월 5일까지, 마감 2027년 5월 7일: 수입 £60,000, 경비 £21,000.

그해 이익은 £39,000입니다. 개인공제 £12,570을 적용하면 £26,430에 20%가 과세되어 £5,286.00입니다. 같은 £26,430에 대한 6%의 Class 4 National Insurance는 £1,585.80입니다. 합계 £6,871.80은 선납액을 뺀 뒤 2028년 1월 31일까지 최종 신고를 통해 정산합니다. Sam을 이 제도에 들어가게 한 것은 경비를 뺀 이익이 아니라 2024 to 2025의 매출 £58,000이라는 점에 주목하세요.

소프트웨어: 무료, 저렴한 것, 그리고 HMRC가 제공하지 않는 것

HMRC는 자체 Making Tax Digital 소프트웨어를 만들지 않습니다. HMRC의 소프트웨어 안내에서 상용 제품을 고르며, HMRC는 어느 것도 추천하지 않습니다. 2026년 10월 3일 기준 가격입니다.

• FreeAgent: 개인사업자는 월 £19. NatWest, Royal Bank of Scotland, Ulster Bank 또는 Mettle의 사업용 계좌가 있으면 무료입니다(Mettle은 월 1건 이상의 거래가 필요).

• Xero: Ignite는 월 £18이며 월 청구서 20건과 지출 청구 10건으로 제한되고, 그 위가 월 £39의 Grow입니다.

• QuickBooks: Sole Trader Plus는 월 £10이며 처음 6개월은 90% 할인.

• Coconut: 분기별 업데이트와 연말 신고를 포함해 연 £129.99.

• Clear Books: 기간 제한도 거래 수 제한도 없다고 설명하는 개인사업자 및 임대인용 무료 요금제가 있으며, VAT 신고나 급여 같은 유료 추가 기능은 월 £5부터입니다.

• 스프레드시트 사용자를 위한 브리지 소프트웨어: Coconut의 브리지 요금제는 연 £49.99이고, 123 Sheets는 반값 할인을 적용한 첫해에 £19.75에 VAT가 별도입니다.

VAT 등록 사업자가 아니라면 VAT 별도 가격에 VAT를 더해 내므로, 월 £19는 £22.80이 됩니다.

네, 스프레드시트를 계속 써도 됩니다. HMRC는 브리지 소프트웨어가 수치를 보내기만 하면 스프레드시트 기록을 허용합니다. 단, 디지털 링크 규칙이 걸림돌입니다. 수치가 기록에 들어간 뒤에는 다시 입력하거나 복사해 붙여넣는 방식이 아니라 전자적으로 제출까지 이동해야 합니다.

2025년 9월에 다시 공개된 HMRC의 세금 정보 및 영향 평가 문서는 첫 번째 그룹의 평균 추가 비용을 초기 설정에 약 £285, 이후 연 £115로 추정했습니다. 맡기고 싶다면, 2026년 10월 3일 기준 네 회사의 공표 가격은 분기별 업데이트만 해 주는 월 £15에 설정비 £199부터, 소프트웨어와 업데이트 4회, 최종 신고를 포함해 월 £49에 VAT 별도까지 다양했고, 더 폭넓은 패키지는 £79에 VAT 별도부터였습니다. 2023 to 2024 신고서에 대한 HMRC 통계를 보면 적격 소득이 £50,000를 넘는 사람의 75%가 이미 회계사나 다른 세무 대리인을 쓰고 있습니다. 회계사는 당신을 개별적으로 가입시켜야 하며, 기존 위임 권한이 자동으로 해 주지는 않습니다.

벌점: 점수, 금액, 유예 기간

2026 to 2027 과세연도에는 HMRC가 분기별 업데이트 지연에 벌점을 부과하지 않습니다. 이것은 휴가가 아니라 유예 기간입니다. 신고서를 제출하려면 네 번의 업데이트를 모두 보내야 하고, 2028년 1월 31일이 마감인 2026 to 2027 세금 신고서가 늦으면 벌점 1점이 붙습니다.

2027 to 2028 과세연도부터 분기별 업데이트 지연에 벌점이 시작됩니다. HMRC의 벌점 안내에 따른 내용입니다.

• 놓친 마감일마다 1점입니다. 분기별 업데이트든 신고서든 같습니다.

• 4점이 되면 £200의 과태료가 부과되며, 4점인 상태로 이후 놓칠 때마다 £200이 추가됩니다.

• 4점 미만이면 점수는 24개월 뒤 소멸합니다. 4점에 도달한 뒤에는 12개월 연속 기한 내 제출하고 밀린 것을 모두 제출해야만 지울 수 있습니다.

연체 납부는 별개이며, 선납이 아니라 잔액 납부에 적용됩니다. 납기일로부터 15일 안에 내면 과태료가 없습니다. 새 규정 첫해인 2026 to 2027에는 전액 납부하거나 분할 납부 계획에 합의할 수 있는 30일이 한 번 주어집니다. 30일 넘게 늦으면 HMRC는 15일째 미납 세액의 3%, 30일째 미납 세액의 3%를 더 부과하고, 그 후에도 남은 금액에 연 10%를 부과합니다. 2027 to 2028에는 두 번의 3%가 4%로 바뀝니다. Sam이 선납 없이 £6,871.80 전액을 내야 한다면 3% 단계마다 £206.15입니다. 연체 이자는 별도로 Bank of England 기준금리에 4%를 더한 값이 붙으며, 기준금리가 3.75%이면 7.75%입니다. 일찍 HMRC에 연락해 분할 납부 계획에 합의하고 이를 지키는 동안은 과태료가 유예됩니다. 이자는 계속 쌓입니다.

면제: 하지 않아도 되는 사람

일부는 신청 없이 자동으로 면제됩니다.

• 적격 소득이 £20,000 이하인 경우.

• National Insurance 번호가 없는 경우.

• 타인을 대리하는 사람, 예를 들어 수탁자와 사망한 사람의 유산관리인.

• 위임장이 있는 사람이나 법원이 지정한 대리인이 있는 사람, 상황이 바뀌지 않는 한.

• 2027년 4월까지의 임시 그룹으로, 2024 to 2025 신고서에 평균화 공제(주로 농업인과 창작 직종 종사자가 사용) 또는 적격 돌봄 공제(위탁 양육자와 shared lives 돌봄 제공자) 같은 항목이 포함된 경우.

소프트웨어를 쓸 수 없는 나머지 사람은 디지털 접근 불가로 신청해야 합니다. HMRC는 나이, 건강이나 장애, 인터넷이 없는 지역 거주, 컴퓨터를 금하는 종교적 신념 같은 사유를 인정합니다. 그것만으로는 항상 종이로 신고해 왔다는 것, 소프트웨어에 익숙하지 않다는 것, 추가 시간과 비용을 인정하지 않습니다. 신청은 온라인이 아니라 전화나 편지로 하며 시작일 전에 하는 것이 좋습니다. 자세한 내용은 HMRC의 면제 안내에 있습니다. 면제되면 계속 일반 Self Assessment 신고서를 제출합니다.

주간 루틴과 AI 에이전트의 도움

일주일에 10분

• 사업용 계좌 하나. 사업 관련 지출은 모두 이 계좌에서 내고, 은행 피드를 소프트웨어에 연결하세요.

• 영수증은 당일에 촬영하세요. 자재, 연료, 공구, 주차비. 밴 문 수납칸에 둔 영수증은 1월에 찾을 수 없는 영수증입니다.

• 일주일에 한 번 분류하세요. 각 건을 수입 또는 경비로 표시하고, 매출이 £90,000 이상이면 항목도 추가하세요.

• 분기가 끝난 뒤 첫 주에 점검하세요. 누적 합계를 보고, 이상한 부분을 고친 뒤, 7일보다 한참 전에 업데이트를 보내세요.

• 모든 것을 5년간 보관하세요.

AI 에이전트가 할 수 있는 일과 할 수 없는 일

먼저 한계를 분명히 하겠습니다. 범용 AI 에이전트는 HMRC가 인정한 소프트웨어가 아니므로 분기별 업데이트를 보낼 수 없습니다. ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus, Meta의 Muse는 규정을 설명해 줄 수 있고, Jobbit의 에이전트도 마찬가지입니다. 에이전트가 도움이 되는 부분은 소프트웨어 주변의 준비 작업입니다. 무엇이든 붙여넣기 전에 납세 번호, National Insurance 번호, 은행 정보를 지운 뒤 이렇게 시도해 보세요.

4월 6일부터 7월 5일까지의 은행 거래 내역입니다. 각 줄을 수입 또는 경비로 표시하고, 개인용으로 보이는 항목에 표시하고, 영수증이 없는 결제를 목록으로 정리해 주세요.

• 은행 내역을 분류합니다. 모든 줄을 수입 또는 경비로 표시하고 항목을 제안하여 소프트웨어나 브리지 스프레드시트에 바로 쓸 수 있게 합니다. 기록의 책임은 본인에게 있으므로 각 줄을 직접 확인하세요.

• 빠진 부분을 찾습니다. 맞는 영수증이 없는 결제와 아직 미수금인 청구서가 무엇인지 물어보세요.

• HMRC 편지를 설명합니다. 편지를 붙여넣고 무엇을 언제까지 요구하는지 물어보세요.

• 알림 초안을 작성합니다. 매달 7일을 위한 체크리스트를 요청한 뒤 날짜를 본인 캘린더에 넣으세요.

• 기록의 바탕이 되는 청구서를 만듭니다. 무료 청구서 생성기는 번호가 매겨진 청구서를 만들고, 청구서 가이드는 청구서마다 무엇이 표시되어야 하는지 다룹니다.

• 사업용 계좌로 출금합니다. Jobbit Pro에서는 고객의 결제금이 작업 시작 전에 에스크로로 보관되고 고객이 작업을 승인하면 지급됩니다. 출금은 영업일 기준 1일에서 5일 안에 영국 은행에 도착하며, 소프트웨어의 은행 피드가 이를 가져갑니다. 구독료는 없고, 유료 작업이 완료될 때만 수수료가 적용됩니다.

• 첫날부터 무료 에이전트 크레딧. 새 계정은 카드 없이 가입 보너스 300 크레딧에 더해 매일 무료 크레딧 100을 받습니다.

• 프로필을 완성하면 웹사이트가 생깁니다. Jobbit Pro 프로필을 완성하면 문의 양식이 있는 서비스용 웹사이트를 받습니다.

더 폭넓은 도구 모음은 영국 프리랜서를 위한 AI 도구 가이드에 있습니다.

피해야 할 실수

• £50,000를 이익으로 읽는 것. 기준은 자영업과 부동산을 합친 경비 공제 전 매출입니다.

• 편지를 기다리는 것. 이미 이전 신고서가 대상 여부를 결정했고, HMRC가 이제 직접 가입시키고 있습니다.

• HMRC의 무료 소프트웨어를 찾는 것. 그런 것은 없습니다. 무료 옵션은 있지만 제한이 있는 상용 제품입니다.

• 수치를 손으로 옮기는 것. 스프레드시트의 합계를 다른 도구에 다시 입력하면 디지털 링크 규칙을 어깁니다. 브리지 소프트웨어를 쓰세요.

• 2027년 1월 31일을 잊는 것. 작년 신고서는 여전히 기존 방식, 기존 £100 과태료 규정으로 마감됩니다.

• 조용한 분기를 건너뛰는 것. 수입과 경비가 없는 업데이트도 업데이트입니다.

• 회계사가 가입시켰다고 가정하는 것. 가입이 되어 있는지, 각 업데이트를 누가 보내는지 서면으로 확인해 달라고 요청하세요.

앞으로 30일 계획

• 1주차: 현재 위치 파악. 2024 to 2025 매출과, 본인 기록으로 2025 to 2026 매출을 확인하세요. 앞의 것이 £50,000를 넘으면 지금 대상입니다. 뒤의 것이 £30,000를 넘으면 2027년 4월 6일에 시작합니다.

• 2주차: 소프트웨어 선택. NatWest, RBS, Ulster Bank 또는 Mettle을 쓴다면 무료 FreeAgent 혜택으로 시작하세요. 스프레드시트를 좋아한다면 브리지 도구를 고르세요. 그 외에는 할인이 아니라 제한 조건을 기준으로 유료 요금제 두 가지를 비교하세요.

• 3주차: 기록 최신화. 지금 대상이라면 4월 6일 이후의 모든 내역을 입력하거나 가져오고, 밀린 업데이트가 있으면 보내세요. 올해는 늦은 업데이트에 벌점이 없으므로 늦는 편이 안 하는 것보다 훨씬 낫습니다. 2027년에 시작한다면 그 시간을 연습에 쓰세요.

• 4주차: 루틴 정착. 영수증은 당일에, 분류는 일주일에 한 번, 매달 7일 일주일 전에 알림. 그런 다음 Jobbit Pro 프로필을 만들면 새 일이 결제금이 이미 보관된 상태로 들어옵니다.

자주 묻는 질문

개인사업자는 Making Tax Digital에 가입해야 하나요?

네, 2024 to 2025 과세연도의 적격 소득이 £50,000를 넘었다면 이미 사용하고 있어야 합니다. 기준은 2027년 4월 6일부터 £30,000로, 2028년 4월 6일부터 £20,000로 내려갑니다. HMRC는 2026년 9월부터 대상이지만 등록하지 않은 사람을 직접 가입시키고 있습니다.

Making Tax Digital의 £50,000 기준은 매출 기준인가요, 이익 기준인가요?

매출입니다. 적격 소득은 자영업과 부동산 소득을 경비 공제 전에 합친 총소득입니다. £58,000을 청구하고 이익이 £39,000인 사람도 기준을 넘습니다.

Making Tax Digital 분기별 업데이트는 언제까지 해야 하나요?

8월 7일, 11월 7일, 2월 7일, 5월 7일입니다. 2026년 4월 6일부터 10월 5일까지의 업데이트는 2026년 11월 7일이 마감입니다. 업데이트는 누적이므로 각각 과세연도 시작부터 현재까지를 다룹니다.

Making Tax Digital에서는 세금을 분기마다 내나요?

아니요. 분기별 업데이트는 요약이지 청구서가 아닙니다. 세금은 여전히 1월 31일이 납기이며, 해당되는 경우 선납은 1월 31일과 7월 31일입니다.

Making Tax Digital용 무료 소프트웨어가 있나요, HMRC가 제공하나요?

HMRC는 자체 소프트웨어를 제공하지 않습니다. 무료 상용 옵션은 있습니다. FreeAgent는 NatWest, RBS, Ulster Bank 또는 Mettle 사업용 계좌가 있으면 무료이고, 일부 업체는 제한이 있는 무료 요금제를 제공합니다. 스프레드시트용 브리지 소프트웨어는 Coconut에서 연 약 £50, 123 Sheets에서 첫해 약 £20에 VAT 별도입니다.

분기별 업데이트를 놓치면 어떻게 되나요?

2026 to 2027 과세연도에는 분기별 업데이트 지연에 벌점이 없지만, 신고서를 제출하려면 여전히 업데이트를 보내야 합니다. 2027 to 2028부터는 놓친 마감일마다 1점이며, 4점이 되면 £200의 과태료가 부과됩니다.

Making Tax Digital에서도 스프레드시트를 쓸 수 있나요?

네, 스프레드시트의 수치를 보내 주는 HMRC 인정 브리지 소프트웨어를 사용하면 됩니다. 합계가 기록에 들어간 뒤에는 도구 사이에서 다시 입력하거나 복사해 붙여넣어서는 안 됩니다.

행정 업무를 줄이면서 Making Tax Digital을 관리하려면 어떻게 해야 하나요?

사업용 계좌를 하나만 쓰고, 영수증은 당일에 촬영해 매주 분류한 뒤, 업데이트는 소프트웨어가 보내게 하세요. 작업 시작 전에 결제금이 보관되는 일을 원한다면 무료 Jobbit Pro 프로필을 만드세요: 가입 시 무료 에이전트 크레딧 300과 매일 100, 프로필 완성 시 웹사이트, 작업 시작 전 에스크로 보관, 유료 작업이 완료될 때까지 수수료 없음.