Making Tax Digital para autónomos en 2026: quién está obligado, 4 plazos, software gratuito y sanciones (HMRC, Xero, FreeAgent, Jobbit Pro)

A fecha de 3 de octubre de 2026, el próximo plazo es el 7 de noviembre de 2026. Si tus ingresos conjuntos como autónomo y por alquileres superaron los £50,000 en el ejercicio fiscal 2024 a 2025, perteneces al primer grupo, y HMRC (la Hacienda británica) espera de ti una actualización trimestral enviada desde un programa informático para esa fecha, te lo haya dicho alguien o no. HMRC contabilizó más de 864,000 autónomos y arrendadores en ese grupo. A 12 de agosto de 2026, más de 570,000 se habían registrado y más de 436,000 habían enviado su primera actualización, y desde septiembre HMRC está inscribiendo por su cuenta a los demás.

Muchos autónomos no estaban preparados. Una encuesta a 1,000 autónomos realizada por IPSE y Sage, publicada en diciembre de 2025, reveló que solo el 30% entendía con claridad lo que se avecinaba y que un tercio seguía llevando sus registros en papel. Esta guía explica Making Tax Digital (el sistema británico de declaración de impuestos digital) para autónomos tal como lo necesita un profesional de oficios o un freelance. Cubre quién está obligado y cuándo, todas las fechas desde hoy hasta 2028, cuánto cuesta realmente el software, cómo funcionan las sanciones y un ejemplo con cifras reales. Las normas se consultaron en GOV.UK el 3 de octubre de 2026. Es una guía, no asesoramiento fiscal, y los tramos del impuesto sobre la renta de Escocia difieren del ejemplo.

Cómo hemos comprobado esta guía

1. Primero GOV.UK. Cada norma procede de las páginas de orientación del propio HMRC, la mayoría actualizadas entre marzo y septiembre de 2026, y de los reglamentos que fijan los umbrales.

2. Precios vistos el mismo día. Los precios del software se consultaron en la web de cada empresa el 3 de octubre de 2026. FreeAgent, Xero, QuickBooks y 123 Sheets indican precios sin IVA. Coconut y Clear Books no lo especifican, así que conviene comprobarlo al pagar.

3. Las cifras del propio HMRC. Los recuentos y las estimaciones de coste proceden de las estadísticas de HMRC y de su nota de información fiscal e impacto, una fuente por cada cifra.

4. Ejemplos señalados como ejemplos. El electricista de más abajo es una ilustración que calculamos a partir de los tipos publicados para 2026 a 2027.

Quién tiene que usar Making Tax Digital y desde cuándo

Making Tax Digital para el Income Tax (impuesto sobre la renta) se aplica a las personas inscritas en Self Assessment (el sistema de autoliquidación) que son autónomas, arrendadoras o ambas cosas. Llega en tres fases, y cada una mira hacia una declaración anterior:

• Desde el 6 de abril de 2026: ingresos computables superiores a £50,000 en el ejercicio 2024 a 2025.

• Desde el 6 de abril de 2027: ingresos computables superiores a £30,000 en 2025 a 2026.

• Desde el 6 de abril de 2028: ingresos computables superiores a £20,000 en 2026 a 2027.

La expresión que confunde a la gente es ingresos computables (qualifying income). Son tus ingresos brutos por trabajo autónomo y por propiedades sumados, antes de gastos. Es facturación, no beneficio. Un fontanero que facturó £58,000 y se quedó con £31,000 tras materiales y furgoneta está en el primer grupo. No cuentan los salarios con retención por PAYE, los dividendos, las pensiones ni la parte de beneficios de una sociedad colectiva (partnership). El ejemplo del propio HMRC: £25,000 de alquiler más £27,000 de ingresos autónomos suman £52,000, por encima del límite. La guía de HMRC sobre ingresos computables recoge todos los casos.

Cuatro puntos más deciden si estás dentro:

• No necesitas una carta. Tu declaración de 2024 a 2025 fijó tu situación para este año. Desde septiembre de 2026 HMRC inscribe a quienes cumplen los requisitos y no lo han hecho por sí mismos, usando solo los datos que ya tiene.

• Las sociedades limitadas quedan fuera. HMRC ha dicho que no pretende introducir Making Tax Digital para el Corporation Tax. Las sociedades colectivas (partnerships) aún no están incluidas y no tienen fecha.

• Puedes salir más adelante. Una vez dentro, puedes dejarlo si tus ingresos computables se mantienen por debajo del umbral durante tres ejercicios fiscales seguidos.

• Puedes entrar antes. El alta voluntaria está abierta antes de tu fecha de inicio. A los voluntarios no se les sanciona por actualizaciones trimestrales tardías, aunque las declaraciones tardías conllevan una sanción de £200 con dos puntos.

Si aún estás decidiendo cómo trabajar, la guía de sole trader frente a autónomo compara los impuestos de cada estructura.

El calendario de Making Tax Digital: todas las fechas hasta 2028

Dos sistemas funcionan en paralelo hasta la primera declaración final de enero de 2028. Las actualizaciones trimestrales ya han empezado para el primer grupo, mientras que la declaración del año pasado se sigue presentando de la forma antigua.

Puedes elegir trimestres naturales en lugar de estos (hasta el 30 de junio, el 30 de septiembre, el 31 de diciembre y el 31 de marzo) con los mismos cuatro plazos, siempre que lo elijas antes de la primera actualización del año. Las fechas proceden de la guía de HMRC sobre actualizaciones trimestrales. HMRC establece la exención de puntos solo para 2026 a 2027 y no ha dicho si el segundo grupo tendrá un año de gracia propio.

La trampa es el 31 de enero de 2027. Esa declaración cubre 2025 a 2026, se presenta en el sistema antiguo con las sanciones antiguas, y su cifra de ingresos decide si pasas al segundo grupo unas nueve semanas después.

Las actualizaciones trimestrales explicadas, con un ejemplo práctico

Qué lleva una actualización

Una actualización trimestral no es una declaración de impuestos ni una factura. Es un conjunto de totales enviados desde tu software: ingresos totales y gastos totales, desglosados por categorías si tu facturación es de £90,000 o más. HMRC no recibe tus recibos ni tus facturas. Cinco reglas la hacen más sencilla de lo que parece:

• Las actualizaciones son acumulativas. Cada una abarca desde el inicio del ejercicio fiscal hasta el final del periodo, así que un error de julio se corrige en las cifras de octubre.

• No pagas impuestos cada trimestre. Las fechas de pago siguen donde estaban: el 31 de enero, con dos pagos anticipados a cuenta de la siguiente liquidación (payments on account) el 31 de enero y el 31 de julio.

• Un trimestre sin actividad también requiere actualización. Sin ingresos y sin gastos sigue siendo un envío.

• Cada negocio tiene sus propios registros. Dos negocios significan dos juegos de registros y dos actualizaciones, más una por cualquier propiedad en el Reino Unido.

• Puedes enviarla antes. En cualquier momento desde el final del periodo hasta el plazo, o hasta 10 días antes de que termine el periodo si no esperas más operaciones.

Cada registro digital necesita el importe y la fecha, y una categoría si tu facturación es de £90,000 o más. Por debajo de esa cifra basta con marcar cada partida como ingreso o gasto. Debes conservar los registros durante al menos cinco años después del plazo del 31 de enero. Al final del año la declaración pasa a ser una declaración final, enviada desde el software. Puedes usar un producto distinto para ella que para las actualizaciones.

Ejemplo práctico: un electricista autónomo

Sam es electricista en Leeds. Su facturación de 2024 a 2025 fue de £58,000, así que está en Making Tax Digital desde el 6 de abril de 2026. Sus cuatro actualizaciones de 2026 a 2027 son así:

• Hasta el 5 de julio, con vencimiento el 7 de agosto de 2026: ingresos £14,500, gastos £5,200.

• Hasta el 5 de octubre, con vencimiento el 7 de noviembre de 2026: ingresos £30,000, gastos £10,600.

• Hasta el 5 de enero, con vencimiento el 7 de febrero de 2027: ingresos £45,500, gastos £16,000.

• Hasta el 5 de abril, con vencimiento el 7 de mayo de 2027: ingresos £60,000, gastos £21,000.

Su beneficio del año es de £39,000. Con la desgravación personal de £12,570, tributan al 20% £26,430, que son £5,286.00. El National Insurance (cotización a la seguridad social) de Clase 4 (Class 4) al 6% sobre esos mismos £26,430 son £1,585.80. El total de £6,871.80 se liquida mediante su declaración final antes del 31 de enero de 2028, descontando los pagos a cuenta. Fíjate en lo que metió a Sam en el sistema: su facturación de £58,000 en 2024 a 2025, no el beneficio que le quedó tras los gastos.

Software: gratuito, económico y lo que HMRC no ofrece

HMRC no tiene su propio software de Making Tax Digital. Eliges un producto comercial de la guía de software de HMRC, y HMRC no recomienda ninguno. Precios a 3 de octubre de 2026:

• FreeAgent: £19 al mes para autónomos. Es gratuito si tienes una cuenta empresarial con NatWest, Royal Bank of Scotland, Ulster Bank o Mettle (Mettle exige al menos una operación al mes).

• Xero: Ignite a £18 al mes, limitado a 20 facturas y 10 recibos al mes, y después Grow a £39.

• QuickBooks: Sole Trader Plus a £10 al mes, con un 90% de descuento los primeros seis meses.

• Coconut: £129.99 al año por las actualizaciones trimestrales y la declaración de fin de ejercicio.

• Clear Books: un plan gratuito para autónomos y arrendadores que describe sin límite de tiempo ni de operaciones, con extras de pago como la presentación del IVA o la nómina desde £5 al mes.

• Software puente para quienes usan hojas de cálculo: el plan puente de Coconut cuesta £49.99 al año, y 123 Sheets cobra £19.75 más IVA el primer año tras un descuento del 50%.

Si no estás registrado a efectos del IVA, pagas el IVA además de los precios que lo excluyen, de modo que £19 al mes pasan a ser £22.80.

Sí, puedes conservar tu hoja de cálculo. HMRC admite registros en hoja de cálculo siempre que un software puente envíe las cifras. El problema es la regla del enlace digital: una vez que una cifra está en tus registros, debe llegar al envío por vía electrónica, no reescribiéndola ni copiando y pegando.

La nota de información fiscal e impacto de HMRC, republicada en septiembre de 2025, estimó el coste adicional medio para el primer grupo en unos £285 de puesta en marcha y £115 al año después. Si prefieres delegarlo, los precios publicados por cuatro firmas el 3 de octubre de 2026 iban desde £15 al mes más una cuota de alta desde £199 solo por las actualizaciones trimestrales, hasta £49 al mes más IVA por software, cuatro actualizaciones y la declaración final, con paquetes más completos desde £79 más IVA. Las estadísticas de HMRC sobre las declaraciones de 2023 a 2024 muestran que el 75% de las personas con ingresos computables superiores a £50,000 ya recurría a un contable u otro agente fiscal. Tu contable debe darte de alta de forma individual: su autorización actual no lo hace por ti.

Sanciones: puntos, libras y el año de gracia

Para el ejercicio 2026 a 2027 HMRC no da puntos de sanción por actualizaciones trimestrales tardías. Es un año de gracia, no unas vacaciones. Aun así tienes que enviar las cuatro actualizaciones antes de poder presentar la declaración, y una declaración de 2026 a 2027 tardía, con vencimiento el 31 de enero de 2028, sí suma un punto.

Desde el ejercicio 2027 a 2028 empiezan los puntos por actualizaciones trimestrales tardías, según la guía de sanciones de HMRC:

• Un punto por cada plazo incumplido, sea una actualización trimestral o la declaración.

• Cuatro puntos suponen una sanción de £200, y otros £200 por cada incumplimiento posterior mientras te mantengas en cuatro.

• Los puntos caducan a los 24 meses si te mantienes por debajo de cuatro. Una vez en cuatro, solo los eliminas con 12 meses de envíos puntuales y presentando todo lo pendiente.

El pago tardío es aparte, y se aplica a la liquidación, no a los pagos a cuenta. No hay sanción si pagas dentro de los 15 días siguientes al vencimiento. Para 2026 a 2027, tu primer año con las nuevas normas, dispones de 30 días, una sola vez, para pagar íntegramente o acordar un plan de pagos. Si te retrasas más de 30 días, HMRC cobra el 3% del impuesto impagado en el día 15, otro 3% del impuesto impagado en el día 30, y después un 10% anual sobre lo que aún se deba. Para 2027 a 2028 los dos cargos del 3% pasan a ser del 4%. Si Sam debiera los £6,871.80 completos sin pagos a cuenta, cada escalón del 3% sería de £206.15. Además se cobran intereses de demora al tipo base del Bank of England más el 4%, que es el 7.75% con el tipo base en 3.75%. Si contactas pronto con HMRC y acuerdas un plan de pagos, las sanciones quedan en pausa mientras lo cumplas. Los intereses siguen acumulándose.

Exenciones: quién no tiene que hacerlo

Algunas personas están exentas automáticamente, sin solicitud:

• Ingresos computables de £20,000 o menos.

• Sin número de National Insurance.

• Personas que actúan en nombre de otra, como fideicomisarios y representantes personales de un fallecido.

• Personas con un poder notarial o un tutor designado por un tribunal, salvo que cambien las circunstancias.

• Un grupo temporal, hasta abril de 2027, cuya declaración de 2024 a 2025 incluía conceptos como el averaging relief (promediación de ingresos, usada sobre todo por agricultores y trabajadores creativos) o el qualifying care relief (acogedores familiares y cuidadores de shared lives).

Todos los demás que no puedan usar software deben solicitar la exención por exclusión digital. HMRC acepta motivos como la edad, la salud o la discapacidad, vivir donde no hay acceso a internet o creencias religiosas incompatibles con los ordenadores. No acepta, por sí solos, haber presentado siempre en papel, no estar familiarizado con el software ni el tiempo y el coste adicionales. La solicitud se hace por teléfono o carta, no en línea, y conviene hacerla antes de tu fecha de inicio. La guía de exenciones de HMRC detalla los casos. Si estás exento, sigues presentando una declaración de Self Assessment normal.

La rutina semanal y cómo ayuda un agente de IA

Diez minutos a la semana

• Una sola cuenta empresarial. Paga todo lo del negocio desde ella y conecta el feed bancario a tu software.

• Fotografía los recibos el mismo día. Materiales, combustible, herramientas, aparcamiento. Un recibo en el bolsillo de la puerta de la furgoneta es un recibo que no encontrarás en enero.

• Clasifica una vez a la semana. Marca cada partida como ingreso o gasto y añade una categoría si tu facturación es de £90,000 o más.

• Revisa en la primera semana tras cada trimestre. Mira los totales acumulados, corrige lo raro y envía la actualización bastante antes del día 7.

• Conserva todo durante cinco años.

Qué puede y qué no puede hacer un agente de IA

Primero, el límite: un agente de IA general no es un software reconocido por HMRC y no puede enviar tu actualización trimestral. ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus y Muse de Meta pueden explicar las normas, y también el agente de Jobbit. Donde un agente ayuda es en la preparación alrededor del software. Borra tu referencia fiscal, tu número de National Insurance y tus datos bancarios antes de pegar nada, y prueba esto:

Aquí está mi extracto bancario del 6 de abril al 5 de julio. Marca cada línea como ingreso o gasto, señala todo lo que parezca personal y enumera los pagos sin recibo.

• Clasifica un extracto bancario. Cada línea marcada como ingreso o gasto con una categoría sugerida, lista para tu software o tu hoja de cálculo puente. Revisa cada línea tú mismo, porque eres responsable de tus registros.

• Encuentra los huecos. Pregunta qué pagos no tienen recibo y qué facturas siguen sin cobrar.

• Explica las cartas de HMRC. Pega la carta y pregunta qué pide y para cuándo.

• Redacta tus recordatorios. Pide una lista de comprobación para cada día 7 y después pon las fechas en tu propio calendario.

• Crea las facturas que alimentan los registros. El generador de facturas gratuito produce facturas numeradas, y la guía de facturas explica qué debe incluir cada una.

• Cobra en tu cuenta empresarial. En Jobbit Pro el pago del cliente queda retenido en depósito (escrow) antes de empezar y se libera cuando aprueba el trabajo. Las retiradas llegan a tu banco del Reino Unido en 1 a 5 días hábiles, donde el feed bancario de tu software las recoge. No hay suscripción, y solo se aplica una comisión cuando se completa un trabajo de pago.

• Créditos gratuitos de agente desde el primer día. Una cuenta nueva recibe un bono de registro de 300 créditos además de 100 créditos gratuitos cada día, sin tarjeta.

• Un sitio web cuando tu perfil esté completo. Completa tu perfil de Jobbit Pro y obtendrás un sitio web para tus servicios con formulario de consulta.

El conjunto de herramientas más amplio está en la guía de herramientas de IA para freelancers del Reino Unido.

Errores que evitar

• Interpretar £50,000 como beneficio. El criterio es la facturación antes de gastos, por trabajo autónomo y propiedades juntos.

• Esperar una carta. Tu declaración anterior ya lo decidió, y HMRC está inscribiendo ahora a la gente por su cuenta.

• Buscar el software gratuito de HMRC. No existe. Hay opciones gratuitas, pero son productos comerciales con límites.

• Copiar cifras a mano. Reescribir totales de una hoja de cálculo en otra herramienta incumple la regla del enlace digital. Usa software puente.

• Olvidar el 31 de enero de 2027. La declaración del año pasado sigue venciendo a la manera antigua, con la antigua sanción de £100.

• Saltarse un trimestre sin actividad. Una actualización en blanco sigue siendo una actualización.

• Dar por hecho que el contable te ha dado de alta. Pídele que confirme por escrito que estás dado de alta y quién envía cada actualización.

Tu plan para los próximos 30 días

• Semana 1: averigua dónde estás. Consulta tu facturación de 2024 a 2025 y, con tus propios registros, la de 2025 a 2026. Más de £50,000 en la primera significa que ya estás dentro. Más de £30,000 en la segunda significa que empiezas el 6 de abril de 2027.

• Semana 2: elige el software. Si tu banco es NatWest, RBS, Ulster Bank o Mettle, empieza con la oferta gratuita de FreeAgent. Si adoras tu hoja de cálculo, elige una herramienta puente. Si no, compara dos planes de pago por sus límites, no por sus descuentos.

• Semana 3: pon los registros al día. Si ya estás dentro, introduce o importa todo desde el 6 de abril y envía cualquier actualización atrasada. Este año no hay puntos por actualizaciones tardías, así que tarde es mucho mejor que nunca. Si empiezas en 2027, aprovecha el tiempo para practicar.

• Semana 4: fija la rutina. Recibos el mismo día, clasificación una vez a la semana, un recordatorio una semana antes de cada día 7. Después crea tu perfil de Jobbit Pro para que el trabajo nuevo llegue con el pago ya retenido.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que registrarme en Making Tax Digital como autónomo?

Sí, si tus ingresos computables superaron los £50,000 en el ejercicio 2024 a 2025, en cuyo caso ya deberías estar usándolo. El umbral baja a £30,000 desde el 6 de abril de 2027 y a £20,000 desde el 6 de abril de 2028. Desde septiembre de 2026 HMRC inscribe a quienes cumplen los requisitos y no se han registrado.

¿El límite de £50,000 de Making Tax Digital se basa en la facturación o en el beneficio?

En la facturación. Los ingresos computables son tus ingresos brutos por trabajo autónomo y propiedades combinados, antes de gastos. Quien factura £58,000 y obtiene £39,000 de beneficio supera el umbral.

¿Cuándo vencen las actualizaciones trimestrales de Making Tax Digital?

El 7 de agosto, el 7 de noviembre, el 7 de febrero y el 7 de mayo. La actualización del 6 de abril al 5 de octubre de 2026 vence el 7 de noviembre de 2026. Las actualizaciones son acumulativas, así que cada una abarca todo el ejercicio fiscal hasta la fecha.

¿Pago impuestos cada trimestre con Making Tax Digital?

No. Las actualizaciones trimestrales son resúmenes, no facturas. El impuesto sigue venciendo el 31 de enero, con pagos a cuenta el 31 de enero y el 31 de julio cuando proceda.

¿Existe software gratuito para Making Tax Digital y lo ofrece HMRC?

HMRC no ofrece su propio software. Existen opciones comerciales gratuitas: FreeAgent es gratuito con una cuenta empresarial de NatWest, RBS, Ulster Bank o Mettle, y algunos proveedores ofrecen planes gratuitos con límites. El software puente para hojas de cálculo cuesta unos £50 al año en Coconut, o unos £20 más IVA el primer año en 123 Sheets.

¿Qué pasa si me salto una actualización trimestral?

En el ejercicio 2026 a 2027 no se dan puntos de sanción por actualizaciones trimestrales tardías, pero aun así debes enviarlas antes de poder presentar tu declaración. Desde 2027 a 2028 cada plazo incumplido suma un punto, y cuatro puntos conllevan una sanción de £200.

¿Puedo seguir usando una hoja de cálculo para Making Tax Digital?

Sí, con un software puente reconocido por HMRC que envíe las cifras desde la hoja de cálculo. No debes reescribir ni copiar y pegar los totales entre herramientas una vez que estén en tus registros.

¿Cómo puedo controlar Making Tax Digital con menos papeleo?

Mantén una sola cuenta empresarial, fotografía los recibos el mismo día y clasifícalos cada semana, y deja que el software envíe la actualización. Para trabajos en los que el pago queda retenido antes de empezar, crea un perfil gratuito de Jobbit Pro: 300 créditos gratuitos de agente al registrarte más 100 al día, un sitio web cuando tu perfil esté completo, pago retenido en depósito antes de empezar el trabajo y ninguna comisión hasta que se complete un trabajo de pago.