CIS 退税:2026年分包商如何拿回多缴的钱,分步详解

每个月,承包商都会在你看到工钱之前先扣掉 20%。£40,000 的活儿,就是 £8,000 不见了,而且是在你的个人免税额、你的货车、工具和燃油费都还没算进去之前扣的。英国税务海关总署(HMRC)手里攥着比你应缴的更多的钱,在你开口要之前,它会一直攥着。

CIS 退税就是你把钱拿回来的方式。本指南说明为什么会多缴、十类典型分包商能退多少,以及申请的五个步骤,依据的是 HMRC 针对 2026至2027税年的官方规则。这里的一切都已于 2026 年 10 月 4 日在 GOV.UK(英国政府官方网站)上核对。

我们如何核实本指南

1. 规则来自 GOV.UK。 扣税比例、哪些算数以及如何申请,都来自 GOV.UK 关于作为 CIS 分包商必须做什么的指引。

2. 本年度的税率。 示例使用 2026年4月6日至2027年4月5日的所得税和国民保险税率。

3. 你可以重复的算术。 每个退税数字都公开演算。

4. 2026 年 4 月的变化来自税务顾问。 计划变更是根据会计师事务所和律师事务所发布的说明概括而成,并已如此标明。

为什么在 CIS 下你会多缴

GOV.UK 表示,承包商对已登记的分包商扣 20%,对未登记的扣 30%,这些扣款"计作你税款和国民保险账单的预付款"。关键词是预付。扣款只是一个粗略的估算,忽略了三件事:

• 你的个人免税额。 利润的前 £12,570 免税。

• 你的费用。 税是按利润征收的,而扣款是从工钱总额里扣的。

• 真实的税率。 基本税率的个体户,对超过 £12,570 的利润缴 20% 所得税和 6% 的 Class 4 国民保险(针对个体经营者的利润国民保险),而不是对所有收入缴 20%。

对大多数分包商来说,预付的数额比最终账单大,差额就是退税。

10 个 CIS 退税计算示例

每一行都是一位全年按 20% 税率扣款、没有其他收入的个体户。

以 £40,000 这一行为例。利润是 £34,000。所得税是超出免税额部分 £21,430 的 20%,即 £4,286。Class 4 国民保险是同样 £21,430 的 6%,即 £1,285.80。账单是 £5,571.80,承包商已经向 HMRC 交了 £8,000,所以退回 £2,428.20。

表中有两个教训。费用决定退税:每多一笔 £100 的合理申报,就多退 £26。而且收入越高,退税越少:每多赚一英镑利润的真实税率是 26%,高于被扣的 20%,超过 £50,270 的收入则按 40% 征税。到 £70,000 时,扣款和账单几乎持平。

这 20% 应该和不应该从什么里扣

GOV.UK 表示,承包商不会对下列项目扣 CIS:

• 增值税(VAT);

• 你直接付款购买的材料;

• 消耗性物料,即现在已无法使用的设备;

• 为这项工作租用的机械设备;

• 制造或预制的材料。

所以,如果你的发票是 £1,000 的工钱加你自己买的 £400 材料,扣款是 £1,000 的 20%,即 £200。承包商可能会要求你提供材料成本的证据。每张发票都要把工钱和材料分行列明,并保留收据。如果从整个 £1,400 里扣款,那是个错误,你可以要求承包商更正。

申请的 5 个步骤

第 1 步(Step 1):收集你的对账单

承包商必须在每个税务月结束后的 14 天内,给你一份付款和扣款对账单。每份都会显示你收到了多少以及扣了多少。你需要该税年(4月6日至4月5日)的完整一套。

第 2 步(Step 2):算出两个总数

扣款前的总收入,以及总扣款。与你的银行流水核对。毛收入与实际到账之间的差额应当等于扣款。

第 3 步(Step 3):列出你的费用

工具、防护服、燃油或里程、货车保险、电话、公众责任险、会计费以及你自己付款的材料。对于 2026至2027税年,固定里程费率是前 10,000 业务英里每英里 55p。

第 4 步(Step 4):提交你的 Self Assessment 申报表

GOV.UK 说,把你扣款前的总收入记为收入,把总扣款记为 CIS 扣款。税年在 4 月 5 日结束后,你随时可以申报,网上申报的截止日期是次年 1 月 31 日。没有什么规定你必须等到一月:四月提交的申报表,就是四月提出的退税申请。(Self Assessment 是英国的自行申报纳税制度。)

第 5 步(Step 5):让 HMRC 去计算

HMRC 会计算应缴的税款和国民保险,并扣除承包商已经缴纳的部分。如果你仍有欠税,须在 1 月 31 日前缴清。如果扣款多于账单,GOV.UK 只是简单地说"HMRC 会把钱退回"。请在申报表上填写你的银行账户信息,这样它才能退款。

有限公司的做法不同。它们每月通过薪资申报把 CIS 扣款抵减其 PAYE(英国雇员所得税预扣制度)账单,并在税年结束后申请任何余额。如果你不确定哪种结构适合你,请看我们的指南个体户与自雇人士的区别。

如果缺少对账单

先以书面形式向承包商索要。如果仍然拿不到,GOV.UK 说要写信给 HMRC,附上你的姓名、地址和 Unique Taxpayer Reference(UTR,纳税人唯一识别码),承包商的名称和地址,付款日期,以及你没有对账单的原因。显示净到账金额的银行流水会有帮助。不要在申报表上猜数字。

分包商损失钱的三种方式

• 没有登记。 未登记的分包商被扣 30%,而不是 20%。登记是免费的,网上办理最快,你需要合法的企业名称和你的 Unique Taxpayer Reference。多扣的部分最终你能拿回来,但要等上一年。

• 没有申报费用。 没有费用的话,上面 £40,000 的示例只能退回 £868.20,而不是 £2,428.20。

• 把很大一部分付给退税公司。 有些公司按退税额的一定比例收费。签字前先看清费用,并与固定收费的会计师或自己填写申报表做比较。

总额付款资格与 2026 年 4 月的变化

有了总额付款资格(gross payment status),承包商全额支付给你,你通过 Self Assessment 自行结清税款。GOV.UK 表示,你必须证明你按时缴纳了税款和国民保险,业务在英国从事建筑工作并通过银行账户运营,而且过去 12 个月的营业额(不含增值税和材料)对个体户而言至少为 £30,000。对于合伙企业和公司,是每位合伙人或董事 £30,000,或整个企业至少 £100,000。

税务顾问报告了 2026 年 4 月起的三项变化。承包商现在必须每月提交申报,包括没有付款的月份,除非事先告知 HMRC。HMRC 发现欺诈时可以立即取消总额付款资格,重新申请的等待期从一年延长到了五年。而知道或本应知道某笔付款与欺诈有关的企业,可能要承担损失的税款,外加最高 30% 的罚款。对诚实的分包商来说,实际要点很简单:自己的税要按时缴,记录要清晰,因为这一资格现在更容易丢。

AI 智能体如何帮助处理 CIS

ChatGPT、Claude、Gemini、Microsoft Copilot、Manus 和 Meta 的 Muse 都能解释这项计划。而智能体可以完成加总。

• 阅读对账单。 把一年的对账单以照片或文件交给它,它会逐月算出两个总数。

• 与银行流水匹配。 它会标出收到的钱与对账单不符的月份。

• 整理费用。 根据你的银行导出文件,按 HMRC 使用的项目分类。

• 估算退税。 在你申报之前,让你心里有数。

• 寻找计划之外的工作。 CIS 涵盖来自承包商的付款。直接雇你的房主不是承包商,所以不会扣款。在 Jobbit Pro 上,客户和 Jobbit 的智能体会向专业人士发送有说明、有范围的工作,客户的付款在你开工前就托管在担保账户中。

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关于直接接活的更多内容,请看对比各类工匠接活平台和工匠如何获得回头客。

你本周的计划

• 第 1 天: 确认你已登记 CIS,并且适用 20% 的税率。

• 第 2 天: 收齐今年的对账单,并催要缺少的。

• 第 3 天: 在你的发票模板上把工钱和材料分开。

• 第 4 天: 汇总你到目前为止的费用,并参照表格估算你的退税。

• 第 5 天: 在日历上把 4 月 6 日标为申报日。然后创建你的 Jobbit Pro 资料并完善它,解锁你的网站。

如果你的收入超过 £50,000,请阅读我们的指南个体户的 Making Tax Digital(英国税务数字化),因为按季度更新现在也适用于你。

常见问题

我能拿到多少 CIS 退税?

取决于你的利润。在上面的示例中,按 20% 税率、工钱 £30,000 且费用 £5,000 的个体户可退回 £2,768.20,工钱 £50,000 且费用 £8,000 的可退回 £2,348.20。

我什么时候可以申请 CIS 退税?

在 4 月 5 日税年结束之后。从 4 月 6 日起随时提交你的 Self Assessment 申报表。网上申报的截止日期是 1 月 31 日。

CIS 退税需要多长时间?

HMRC 不承诺日期。尽早、在网上、填写正确的银行信息并让总数与对账单一致,能让它最没有理由拖延。

没有对账单可以申请 CIS 退税吗?

向承包商索要副本。如果拿不到,就写信给 HMRC,附上你的资料、承包商的资料、付款日期和原因。不要估算。

申请 CIS 退税需要会计师吗?

不需要。个体户通过 Self Assessment 申报表来申请。如果你的费用比较复杂,会计师的费用可能是值得的。

什么是 CIS 总额付款资格?

指承包商不扣款直接付给你。个体户需要 12 个月内至少 £30,000 的建筑营业额、一个企业银行账户以及按时纳税的清白记录。

如何找到不被扣 20% 的工作?

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