Indépendants au Royaume-Uni : 40 frais déductibles en 2026 (et 10 qui ne le sont pas)

C'est la dernière semaine de janvier. Vous avez un sac plastique plein de tickets, une application bancaire et une déclaration de revenus qui réclame un seul chiffre pour les « frais déductibles ». Vous déclarez les plus évidents, vous laissez de côté tout ce dont vous doutez, et vous payez de l'impôt sur un argent que vous n'avez jamais vraiment gagné.

Chaque tranche de £100 de frais d'indépendant oubliée coûte £26 à un contribuable au taux de base. Ce guide énumère 40 dépenses que GOV.UK (le site officiel du gouvernement britannique) dit déductibles pour les entrepreneurs individuels, 10 qu'il dit non déductibles, et les forfaits qui vous évitent de garder chaque ticket de carburant, y compris le barème kilométrique passé à 55p en avril 2026. Les chiffres valent pour l'exercice fiscal 2026 à 2027, vérifiés sur GOV.UK le 4 octobre 2026.

Comment nous avons vérifié ce guide

1. GOV.UK uniquement pour les règles. Chaque élément des deux listes provient des recommandations de GOV.UK sur les frais des travailleurs indépendants et sur les frais simplifiés.

2. Les taux de cet exercice. Les taux d'Income Tax (impôt sur le revenu) et de National Insurance (cotisations sociales) sont ceux que GOV.UK indique pour la période du 6 avril 2026 au 5 avril 2027.

3. Des calculs vérifiables. Les économies sont de l'arithmétique simple, présentée avec le détail.

4. Entrepreneurs individuels et associés. Les sociétés à responsabilité limitée suivent d'autres règles et ne sont pas traitées ici.

La règle derrière chaque élément

Une dépense est déductible lorsqu'elle est un coût d'exploitation de l'activité. Si quelque chose sert à la fois à l'activité et à la vie privée, GOV.UK précise que vous ne déduisez que la part professionnelle. Son propre exemple est une facture de mobile de £200 par an dont £70 d'appels professionnels : vous déduisez £70.

L'exemple chiffré de GOV.UK montre l'enjeu. Avec un chiffre d'affaires de £40,000 et £10,000 de frais déductibles, vous payez l'Income Tax sur £30,000, et non sur £40,000.

40 frais d'indépendant que vous pouvez déduire

10 choses que vous ne pouvez pas déduire

1. Les vêtements de tous les jours. GOV.UK est catégorique : costumes, chemises, robes et chaussures ordinaires ne sont pas déductibles, même si vous les portez pour travailler.

2. Le trajet entre le domicile et le travail. Les déplacements du domicile vers un lieu de travail habituel ne comptent pas.

3. Les amendes et pénalités. Les contraventions de stationnement et les amendes pour excès de vitesse restent à votre charge.

4. Les frais de réception. Inviter des clients ou des fournisseurs n'est pas déductible.

5. La part privée de n'importe quoi. Les appels personnels, les kilomètres privés, la partie de la maison où vous habitez.

6. L'argent que vous vous versez. Votre propre rémunération n'est pas une dépense.

7. Les aides à domicile et gardes. GOV.UK donne les nounous en exemple.

8. La formation pour une autre activité. Un cours pour lancer une nouvelle activité, ou pour aborder un domaine sans rapport avec votre métier, ne compte pas.

9. Quoi que ce soit, si vous utilisez la franchise d'activité. Vous ne pouvez pas déduire de frais une année où vous utilisez la franchise d'activité (trading allowance) de £1,000 non imposable.

10. Les frais d'utilisation du véhicule en plus du barème kilométrique. C'est une méthode ou l'autre pour chaque véhicule.

Les forfaits qui épargnent la paperasse

Kilomètres : 55p à partir d'avril 2026

Au lieu de conserver chaque ticket de carburant et de garage, vous pouvez déduire un forfait par mile professionnel. Pour l'exercice 2026 à 2027, GOV.UK indique 55p par mile pour les premiers 10,000 miles en voiture ou en camionnette, puis 25p ensuite. C'était 45p avant le 6 avril 2026. Les motos sont à 24p.

L'exemple de GOV.UK : 11,000 miles professionnels, ce sont 10,000 à 55p, soit £5,500, plus 1,000 à 25p, soit £250. Total : £5,750. Un plombier qui roule 8,000 miles professionnels déduit £4,400 sans un seul ticket d'essence.

Trois conditions. Vous ne pouvez pas utiliser le forfait pour un véhicule sur lequel vous avez déjà demandé des amortissements fiscaux (capital allowances). Une fois que vous l'avez choisi pour un véhicule, vous le gardez tant que vous utilisez ce véhicule. Et vous pouvez toujours déduire en plus le stationnement, les péages et les billets de train.

Travail à domicile

Si vous travaillez à domicile 25 heures ou plus par mois, vous pouvez déduire un montant mensuel forfaitaire plutôt que de répartir les factures :

• 25 à 50 heures par mois : £10

• 51 à 100 heures par mois : £18

• 101 heures ou plus par mois : £26

Le forfait n'inclut ni le téléphone ni internet : vous déduisez donc séparément la part professionnelle de ces deux postes. L'autre méthode est une répartition raisonnable des coûts réels. L'exemple de GOV.UK est un logement de quatre pièces dont une sert de bureau, avec une facture d'électricité de £1,120 : la déduction est de £280.

La franchise d'activité de £1,000

Si vos frais totaux sont inférieurs à £1,000, il peut être plus simple de demander la franchise d'activité (trading allowance) et de ne déduire aucun frais. Si vos frais sont plus élevés, déduisez-les.

Ce que vous font économiser £100 de frais

Pour 2026 à 2027, un entrepreneur individuel dont les bénéfices se situent entre £12,570 et £50,270 paie 20% d'Income Tax et 6% de National Insurance Class 4 (cotisation des indépendants) sur chaque livre supplémentaire. Au-dessus de £50,270, c'est 40% et 2%.

• Taux de base : chaque tranche de £100 de frais déductibles économise £26.

• Taux supérieur : chaque tranche de £100 économise £42.

Les £4,400 de kilomètres du plombier valent donc £1,144 de moins sur la facture au taux de base. Des outils oubliés pour £600 représentent £156. C'est pourquoi la liste mérite dix minutes.

Base de trésorerie, équipement et ce qui compte quand

La plupart des entrepreneurs individuels utilisent désormais la base de trésorerie (cash basis), ce qui signifie que vous enregistrez l'argent au moment où il arrive et où il sort réellement. Avec la base de trésorerie, vous déduisez comme frais l'équipement tel que les outils, un ordinateur portable ou une camionnette. Les voitures font exception : vous les déduisez au titre des amortissements fiscaux (capital allowances), ou vous utilisez le barème kilométrique. Si vous tenez une comptabilité traditionnelle, l'équipement passe plutôt par les amortissements fiscaux.

Justificatifs : quoi conserver

• Un ticket ou une ligne bancaire pour chaque déduction. Une photo du ticket convient.

• Un carnet de kilomètres. Date, point de départ, destination, motif et nombre de miles.

• Une note des heures de travail à domicile chaque mois si vous utilisez le forfait.

• Tout pendant au moins cinq ans après la date limite du 31 janvier pour cet exercice fiscal.

Si vos revenus d'activité indépendante et de location dépassent £50,000, Making Tax Digital (le dispositif fiscal numérique de HMRC) s'applique à vous depuis avril 2026, avec une comptabilité numérique et des mises à jour trimestrielles. Notre guide sur Making Tax Digital pour les entrepreneurs individuels explique qui est concerné et quand.

Comment un agent d'IA aide pour les frais

ChatGPT, Claude, Gemini, Microsoft Copilot, Manus et Muse de Meta savent tous expliquer une règle. Un agent peut faire le tri.

• Trie l'export bancaire. Donnez-lui un an de transactions et il les classe sous les rubriques du tableau, avec la liste de celles dont il doute.

• Construit le carnet de kilomètres. À partir de votre agenda ou de votre liste de missions, avec dates et distances à confirmer par vous.

• Trouve ce que vous avez oublié. Abonnements, assurances et frais bancaires sont les oublis habituels.

• Prépare le dossier pour votre expert-comptable. Un tableur et un dossier de tickets.

• Apporte du travail rémunéré. Sur Jobbit Pro, les clients et l'agent de Jobbit envoient aux professionnels des missions cadrées et détaillées, et le paiement du client est conservé sous séquestre avant que vous commenciez.

• Des crédits d'agent gratuits dès le premier jour. Un nouveau compte reçoit un bonus d'inscription de 300 crédits en plus de 100 crédits gratuits chaque jour, sans carte.

• Un site web quand votre profil est complet. Terminez votre profil Jobbit Pro et vous obtenez un site web pour vos services avec un formulaire de demande.

Pour d'autres outils qui allègent l'administratif, voir les meilleurs outils d'IA pour les indépendants britanniques.

Votre plan pour cette semaine

• Jour 1 : téléchargez un an de transactions bancaires et repérez chaque dépense professionnelle.

• Jour 2 : calculez vos miles professionnels et choisissez entre le forfait et les coûts réels.

• Jour 3 : comptez les heures que vous travaillez à domicile chaque mois.

• Jour 4 : parcourez le tableau pour repérer les dix postes que vous n'avez jamais déduits.

• Jour 5 : créez un dossier pour les tickets et un rappel hebdomadaire pour les photographier. Puis créez votre profil Jobbit Pro et complétez-le pour débloquer votre site web.

Si vous ne savez pas quelle structure est la vôtre, notre guide entrepreneur individuel ou travailleur indépendant vous éclaire, et les tarifs journaliers des freelances au Royaume-Uni vous aident à fixer vos prix en tenant compte de ces coûts.

Questions fréquentes

Quels frais puis-je déduire en tant qu'indépendant ?

Les coûts d'exploitation de l'activité : frais de bureau, déplacements, vêtements de protection, personnel, stock, assurances, frais bancaires, honoraires professionnels, marketing, abonnements et formations liées à votre métier. Le tableau ci-dessus en liste 40.

Quel est le barème kilométrique des indépendants en 2026 ?

Pour l'exercice 2026 à 2027, GOV.UK indique 55p par mile pour les premiers 10,000 miles professionnels en voiture ou en camionnette, puis 25p ensuite. Avant le 6 avril 2026, c'était 45p. Les motos sont à 24p.

Puis-je déduire mon déjeuner quand je suis indépendant ?

GOV.UK range les repas lors de déplacements professionnels avec nuitée parmi les frais déductibles. Un déjeuner ordinaire un jour de travail normal est une dépense personnelle.

Puis-je déduire mes vêtements comme frais d'indépendant ?

Seulement les vêtements de protection, les uniformes et vêtements spécialisés, ou les tabliers et combinaisons utilisés uniquement pour le travail. Les vêtements de tous les jours ne sont pas déductibles, même si vous ne les portez que pour travailler.

Puis-je déduire mon téléphone et internet ?

Oui, la part professionnelle. Si 35% de vos appels sont professionnels, déduisez 35% de la facture.

Combien de temps dois-je garder mes tickets ?

Au moins cinq ans après la date limite du 31 janvier de l'exercice fiscal auquel ils se rapportent. Les photos et copies numériques sont acceptées.

Où trouver plus de travail en indépendant ?

Créez un profil Jobbit Pro gratuit : 300 crédits d'agent gratuits à l'inscription, plus 100 par jour, un site web quand votre profil est complet, un paiement conservé sous séquestre avant le début du travail et aucun frais tant qu'une mission payée n'est pas terminée.