個人事業主の経費2026:申告できる40項目と、できない10項目

1月の最終週です。手元にはレシートでいっぱいのレジ袋、銀行アプリ、そして「損金算入できる経費」の合計額を1つ求める確定申告書があります。明らかなものだけを申告し、自信のないものは外し、実際には稼いでいないお金に税金を払ってしまいます。

見逃した個人事業主の経費は、£100につき、基本税率の納税者で£26の損になります。このガイドでは、GOV.UK(英国政府の公式サイト)が個人事業主に認めている40の費用、認めていない10の項目、ガソリンのレシートを全部残さなくて済む定額レートを紹介します。2026年4月に55ペンスへ上がった走行距離レートも含みます。数字は2026年から2027年の税年度のもので、2026年10月4日にGOV.UKで確認しました。

このガイドの確認方法

1. ルールはGOV.UKのみ。 2つのリストの項目はすべて、GOV.UKの個人事業主の経費と簡易経費のガイダンスに基づいています。

2. 今税年度の税率。 所得税と国民保険の税率は、GOV.UKが示す2026年4月6日から2027年4月5日のものです。

3. 確認できる計算。 節約額は単純な算数で、計算過程を示しています。

4. 個人事業主とパートナー。 有限会社は別のルールに従うため、ここでは扱いません。

すべての項目の前提となるルール

経費として認められるのは、事業を運営するための費用です。事業と私生活の両方に使うものは、GOV.UKによると事業分のみを申告します。GOV.UKの例では、携帯電話料金が年£200で、そのうち事業用の通話が£70なら、申告できるのは£70です。

GOV.UKの計算例を見ると、これが重要な理由がわかります。売上が£40,000で、認められる経費が£10,000なら、所得税が課されるのは£40,000ではなく£30,000です。

申告できる個人事業主の経費40項目

申告できない10項目

1. 普段着。 GOV.UKははっきり述べています。スーツ、シャツ、ワンピース、普通の靴は、仕事で着ても認められません。

2. 自宅と職場の間の移動。 自宅から通常の勤務先までの移動は対象外です。

3. 罰金と違反金。 駐車違反やスピード違反の罰金は自己負担です。

4. 接待。 顧客や取引先の接待は認められません。

5. あらゆるものの私的な部分。 私用の通話、私用の走行距離、自宅の居住部分などです。

6. 自分のために引き出したお金。 自分の給与は経費ではありません。

7. 介護者と家事の手伝い。 GOV.UKはナニー(乳母)を例に挙げています。

8. 別の事業のための研修。 新しい事業を始めるための講座や、本業と無関係の分野に移るための講座は対象外です。

9. トレーディング・アロウアンスを使う場合のすべて。 £1,000の非課税トレーディング・アロウアンスを使う年は、経費を申告できません。

10. 走行距離レートに上乗せした車両の維持費。 車両ごとに、どちらか一方の方法を選びます。

事務を省ける定額レート

走行距離:2026年4月から55ペンス

燃料や整備のレシートをすべて残す代わりに、業務上の1マイルごとに定額で申告できます。2026年から2027年の税年度について、GOV.UKは乗用車またはバンの最初の10,000マイルまで1マイル55ペンス、それ以降は25ペンスと示しています。2026年4月6日より前は45ペンスでした。オートバイは24ペンスです。

GOV.UKの例では、業務走行が11,000マイルなら、10,000マイル分が55ペンスで£5,500、1,000マイル分が25ペンスで£250、合計£5,750です。業務で8,000マイル走る配管工は、ガソリンのレシートが1枚もなくても£4,400を申告できます。

条件は3つあります。すでに資本控除を申請した車両には定額レートを使えません。車両に一度選んだら、その車両を使い続ける限り同じ方法を続けます。そして、駐車料金、通行料、電車運賃は上乗せして申告できます。

在宅勤務

月に25時間以上自宅で働くなら、光熱費などを按分する代わりに、月ごとの定額を申告できます。

• 月25時間から50時間:£10

• 月51時間から100時間:£18

• 月101時間以上:£26

定額レートには電話とインターネットが含まれないため、それらは事業分を別に申告します。もう1つの方法は、実際の費用を妥当に按分することです。GOV.UKの例では、4部屋の住宅で1部屋を事務所として使い、電気代が£1,120なら、申告額は£280です。

£1,000のトレーディング・アロウアンス

経費の合計が£1,000未満なら、経費を一切申告せずにトレーディング・アロウアンスを使うほうが簡単な場合があります。経費がそれより多いなら、経費を申告しましょう。

経費£100でいくら節約できるか

2026年から2027年は、利益が£12,570から£50,270の個人事業主は、追加の1ポンドごとに所得税20%とクラス4国民保険(Class 4 National Insurance、自営業者の国民保険)6%を払います。£50,270を超えると40%と2%です。

• 基本税率: 認められる経費£100ごとに£26の節約です。

• 高税率: £100ごとに£42の節約です。

つまり、配管工の走行距離£4,400は、基本税率なら税額を£1,144減らします。忘れていた工具£600なら£156です。このリストに10分かける価値があるのは、そのためです。

現金主義、設備、いつ計上するか

現在、ほとんどの個人事業主は現金主義を使っています。これは、お金が実際に入ってきたとき、出ていったときに記録する方式です。現金主義では、工具、ノートパソコン、バンなどの設備を認められる経費として申告します。例外は乗用車で、資本控除を通して申告するか、走行距離レートを使います。従来型の会計を使う場合、設備は代わりに資本控除を通します。

記録:何を保管するか

• 申告ごとのレシートまたは銀行の明細行。 レシートの写真で構いません。

• 走行記録。 日付、出発地、目的地、理由、走行マイル数です。

• 定額レートを使う場合は、毎月の在宅勤務時間のメモ。

• その税年度の1月31日の期限から少なくとも5年間は、すべて保管します。

自営業と不動産からの収入が£50,000を超える場合、2026年4月からMaking Tax Digital(HMRC、英国歳入関税庁が進めるデジタル税務の仕組み)が適用され、デジタル記録と四半期ごとの報告が必要です。個人事業主のためのMaking Tax Digitalのガイドで、対象者と時期を説明しています。

AIエージェントが経費に役立つ点

ChatGPT、Claude、Gemini、Microsoft Copilot、Manus、MetaのMuseは、どれもルールを説明できます。エージェントは仕分けまでこなせます。

• 銀行のエクスポートを仕分ける。 1年分の取引を渡すと、表の見出しごとに分類し、判断に迷うものは一覧にします。

• 走行記録を作る。 カレンダーや仕事の一覧から、日付と距離を入れて、確認用にお渡しします。

• 見落としを見つける。 サブスクリプション、保険、銀行手数料は、よくある抜けです。

• 会計士に渡す資料をまとめる。 スプレッドシート1つとレシートのフォルダです。

• 有料の仕事を呼び込む。 Jobbit Proでは、顧客とJobbitのエージェントが、内容と範囲を整理した仕事を専門家に送り、顧客の支払いは作業開始前にエスクローで預かられます。

• 初日からエージェント用クレジットが無料。 新規アカウントには、毎日100クレジットが無料で付くほか、300クレジットの登録ボーナスがあり、カードは不要です。

• プロフィールを完成させるとウェブサイトが付く。 Jobbit Proのプロフィールを完成させると、問い合わせフォーム付きのサービス紹介サイトが手に入ります。

事務作業を減らすツールをさらに知りたい方は、英国のフリーランスに役立つAIツールをご覧ください。

今週のプラン

• 1日目: 1年分の銀行取引をダウンロードし、事業の費用すべてに印を付けます。

• 2日目: 業務走行マイルを計算し、定額レートと実費のどちらにするか決めます。

• 3日目: 毎月の在宅勤務時間を数えます。

• 4日目: 一度も申告したことのない10項目を、表で確認します。

• 5日目: レシート用のフォルダを1つ作り、写真を撮る週次のリマインダーを設定します。そのうえでJobbit Proのプロフィールを作成し、完成させてウェブサイトを手に入れましょう。

自分がどの形態なのか迷う方は、個人事業主とフリーランスの違いのガイドで整理できます。また、英国のフリーランスの日当相場は、これらの費用を踏まえた価格設定に役立ちます。

よくある質問

個人事業主はどんな経費を申告できますか?

事業運営の費用です。事務所の費用、移動、防護服、スタッフ、在庫、保険、銀行手数料、専門家への報酬、マーケティング、サブスクリプション、仕事に関連する研修などです。上の表に40項目を載せています。

2026年の個人事業主の走行距離レートはいくらですか?

2026年から2027年の税年度について、GOV.UKは乗用車またはバンの最初の業務走行10,000マイルまで1マイル55ペンス、それ以降は25ペンスと示しています。2026年4月6日より前は45ペンスでした。オートバイは24ペンスです。

個人事業主はランチ代を申告できますか?

GOV.UKは、宿泊を伴う出張中の食事を認められるものとして挙げています。通常の勤務日の普通のランチは、個人的な費用です。

個人事業主の経費として服を申告できますか?

防護服、制服、専門的な衣類、または仕事専用のエプロンや作業服に限ります。仕事のときにしか着なくても、普段着は認められません。

携帯電話とインターネットは申告できますか?

はい、事業分を申告できます。通話の35%が仕事用なら、料金の35%を申告します。

レシートはどのくらい保管する必要がありますか?

該当する税年度の1月31日の期限から少なくとも5年間です。写真やデジタルコピーでも認められます。

個人事業主向けの仕事はどこで探せますか?

Jobbit Proの無料プロフィールを作成しましょう。登録時にエージェント用クレジット300と、さらに毎日100が無料で、プロフィールを完成させるとウェブサイトが付き、作業開始前の支払いはエスクローで預かられ、有料の仕事が完了するまで手数料はかかりません。