个体经营者费用:2026年可抵扣的 40 项(以及不能抵扣的 10 项)

现在是一月的最后一周。你有一塑料袋的收据、一个银行应用,还有一份只要一个"可抵扣费用"数字的纳税申报表。你申报了显而易见的几项,把拿不准的都漏掉了,结果为自己从未真正赚到的钱缴了税。

你每漏掉 £100 的个体经营者费用,基本税率纳税人就多花 £26。本指南列出 GOV.UK(英国政府官方网站)称个体户可以抵扣的 40 项成本、不可抵扣的 10 项,以及让你不必保留每张加油收据的固定费率,其中包括 2026 年 4 月涨到 55p 的里程费率。数字适用于 2026至2027税年,已于 2026 年 10 月 4 日在 GOV.UK 上核对。

我们如何核实本指南

1. 规则只看 GOV.UK。 两份清单中的每一项都来自 GOV.UK 关于个体经营者的费用和简化费用的指引。

2. 本税年的税率。 所得税和国民保险的税率取自 GOV.UK 显示的 2026年4月6日至2027年4月5日的数据。

3. 你可以自己验算。 节省的金额只是简单算术,并附上计算过程。

4. 个体户和合伙人。 有限公司适用不同规则,本文不涉及。

每一项背后的规则

一项费用只要是经营业务的成本,就可以抵扣。如果某样东西既用于业务也用于私人生活,GOV.UK 表示你只能申报业务部分。它自己的例子是:手机账单每年 £200,其中业务通话 £70:你申报 £70。

GOV.UK 的计算示例说明了这有多重要。营业额为 £40,000、可抵扣费用为 £10,000 时,你缴所得税的基数是 £30,000,而不是 £40,000。

你可以抵扣的 40 项个体经营者费用

你不能抵扣的 10 项

1. 日常服装。 GOV.UK 说得很直接:西装、衬衫、连衣裙和普通鞋子不可抵扣,即使你穿着它们上班。

2. 家与工作地点之间的出行。 从家到固定工作地点的行程不算。

3. 罚款和违规费用。 停车罚单和超速罚款由你自己承担。

4. 招待。 带客户、顾客或供应商外出用餐不可抵扣。

5. 任何东西的私人部分。 私人通话、私人里程、你居住的那部分房屋。

6. 你为自己取走的钱。 你自己的工资不是费用。

7. 护理人员和家政帮手。 GOV.UK 举的例子是保姆。

8. 为另一项业务进行的培训。 为开办新业务、或转入与你行业无关领域的课程不算。

9. 使用贸易免税额时的任何费用。 在你使用 £1,000 免税贸易额度的年份,不能申报费用。

10. 在里程费率之外再加车辆运营成本。 每辆车只能二选一。

省去文书工作的固定费率

里程:2026年4月起 55p

你不必保留每一张加油和修车收据,可以按每业务英里申报固定费率。对于 2026至2027税年,GOV.UK 显示:小汽车或厢式货车前 10,000 英里每英里 55p,之后 25p。2026年4月6日之前是 45p。摩托车是 24p。

GOV.UK 的例子:11,000 业务英里就是 10,000 英里乘 55p,即 £5,500,加上 1,000 英里乘 25p,即 £250。合计 £5,750。一位开了 8,000 业务英里的水管工,不需要一张汽油收据就能申报 £4,400。

有三个条件。对已经申报过资本免税额的车辆,不能使用固定费率。一旦为某辆车选择了它,只要你还在使用那辆车,就一直沿用。而且你仍然可以另外申报停车费、过路费和火车票。

在家办公

如果你每月在家工作 25 小时或以上,可以申报每月固定金额,而不必分摊账单:

• 每月 25 至 50 小时:£10

• 每月 51 至 100 小时:£18

• 每月 101 小时或以上:£26

固定费率不包含电话或互联网,所以这两项的业务占比要另行申报。另一种方法是对真实成本做合理分摊。GOV.UK 的例子是:一套有四个房间的住宅,其中一间用作办公室,电费账单为 £1,120:申报额为 £280。

£1,000 贸易免税额

如果你的总成本低于 £1,000,直接使用贸易免税额、完全不申报费用,可能更简单。如果成本更高,就申报费用。

每 £100 费用能为你省多少

2026至2027年度,利润在 £12,570 和 £50,270 之间的个体户,每多赚一英镑要缴 20% 所得税和 6% 的 Class 4 国民保险(针对个体经营者的利润国民保险)。超过 £50,270 则是 40% 和 2%。

• 基本税率: 每 £100 可抵扣费用省 £26。

• 较高税率: 每 £100 省 £42。

所以水管工的 £4,400 里程,在基本税率下可以少缴 £1,144。漏掉的 £600 工具费是 £156。这就是为什么这份清单值得花上十分钟。

现金制、设备和何时计入

大多数个体户现在使用现金制,也就是钱实际进出时才记账。在现金制下,工具、笔记本电脑或货车这类设备作为可抵扣费用申报。汽车是例外:通过资本免税额申报,或使用里程费率。如果你使用传统会计方法,设备则改走资本免税额。

记录:要保存什么

• 每一笔申报都要有收据或银行流水行。 收据照片就可以。

• 里程日志。 日期、出发地、目的地、原因和英里数。

• 每月在家办公时长的记录, 如果你使用固定费率。

• 所有资料至少保存五年, 从该税年的 1 月 31 日截止日期起算。

如果你的自雇和房产收入超过 £50,000,自 2026 年 4 月起你就适用 Making Tax Digital(英国税务数字化),需要数字记录和按季度更新。我们的指南个体户的 Making Tax Digital说明了谁在范围内以及何时开始。

AI 智能体如何帮助处理费用

ChatGPT、Claude、Gemini、Microsoft Copilot、Manus 和 Meta 的 Muse 都能解释规则。而智能体可以完成分类整理。

• 整理银行导出文件。 给它一整年的交易记录,它会按表格中的项目分组,并列出它拿不准的几笔。

• 生成里程日志。 根据你的日历或工作清单,列出日期和距离供你确认。

• 找出你漏掉的。 订阅、保险和银行手续费通常是常见的疏漏。

• 为会计师准备资料包。 一份电子表格加一个收据文件夹。

• 带来有偿工作。 在 Jobbit Pro 上,客户和 Jobbit 的智能体会向专业人士发送有说明、有范围的工作,客户的付款在你开工前就托管在担保账户中。

• 第一天起就有免费智能体积分。 新账户可获得 300 积分的注册奖励,外加每天 100 个免费积分,无需绑卡。

• 资料完善后获得网站。 完善你的 Jobbit Pro 资料,你就会获得一个带咨询表单、展示你服务的网站。

想了解更多减少行政事务的工具,请看英国自由职业者的最佳 AI 工具。

你本周的计划

• 第 1 天: 下载一整年的银行交易记录,标出每一笔业务成本。

• 第 2 天: 算出你的业务英里数,并在固定费率和真实成本之间做选择。

• 第 3 天: 统计你每月在家工作的小时数。

• 第 4 天: 对照表格,查看你从未申报过的十个项目。

• 第 5 天: 建一个放收据的文件夹,并设一个每周提醒去拍收据。然后创建你的 Jobbit Pro 资料并完善它,解锁你的网站。

如果你不确定自己属于哪种结构,我们的指南个体户与自雇人士的区别会帮你理清,而英国自由职业者的日费率则帮你在考虑这些成本的前提下定价。

常见问题

作为个体经营者我可以抵扣哪些费用?

经营业务的成本:办公费用、差旅、防护服、员工、库存、保险、银行手续费、专业费用、营销、订阅,以及与你行业相关的培训。上面的表格列出了 40 项。

2026年个体经营者的里程费率是多少?

对于 2026至2027税年,GOV.UK 显示:小汽车或厢式货车前 10,000 业务英里每英里 55p,之后 25p。2026年4月6日之前是 45p。摩托车是 24p。

个体经营者可以抵扣午餐吗?

GOV.UK 把业务过夜出差的餐费列为可抵扣项目。正常工作日的普通午餐属于个人开销。

个体经营者可以把衣服作为费用抵扣吗?

只有防护服、制服和专业服装,或仅在工作中使用的围裙和工作服。日常服装不可抵扣,即使你只在工作时穿。

我可以抵扣手机和网络费用吗?

可以,抵扣业务占比部分。如果你有 35% 的通话用于工作,就申报账单的 35%。

收据需要保留多久?

至少保留到其所属税年的 1 月 31 日截止日期之后五年。照片和电子副本均被接受。

在哪里能找到更多个体经营的工作?

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